20、欺诈调查与法务会计：证据分析与报告撰写

欺诈调查与法务会计：证据分析与报告撰写

欺诈调查中的证据分析

在欺诈调查中，常常会遇到各种复杂的情况。例如，某部门由于反复出现亏损，经调查发现存在大量由部门总裁设立的虚假供应商提交发票要求付款。起初，通过一些调查技术，如识别共享同一地址的供应商，发现了部分虚假供应商，但显然还有其他无法通过这些方法识别的虚假供应商，这就如同在一堆针中寻找特定的针一样困难。

为了从成千上万的合法发票中识别出虚假发票，采用了本福特定律（Benford’s Law）这一高效技术。具体操作步骤如下：
1. 数据加载 ：将该部门收到的发票中的供应商名称、购买物品数量和每件物品的价格加载到电子表格中。
2. 重新计算 ：让电子表格将购买物品数量乘以每件物品的美元金额，以重新计算每个项目的金额，这样做一方面是为了检查是否存在篡改，另一方面是为了从两个分布的数字的数学组合中创建一个大数据集，更有可能满足本福特定律。
3. 分离首位数字 ：将每个结果的首位数字分离到单独的列中。
4. 比例分析 ：分析数字1 - 9作为首位数字在结果中出现的比例。需要注意的是，这里没有先按供应商进行排序。通过这一过程，能够识别出包含不符合本福特定律的项目的供应商发票，进而对这些供应商进行调查，最终发现了另一组欺诈供应商。

以下是这一操作流程的mermaid流程图：

graph LR
    A[数据加载] --> B[重新计算]
    B -->