3、现实世界中的欺诈调查与法务会计

现实世界中的欺诈调查与法务会计

在现实世界里，欺诈和白领犯罪是一个严峻的问题。下面我们将深入探讨欺诈调查和法务会计相关的知识，通过实际案例和数据来剖析这一领域的现状。

欺诈函数的重要性

欺诈函数在设计防欺诈系统和开展欺诈调查时非常有用。以安装监控设备为例，如果在一个大家都知道监控不会被实时查看的环境中安装真摄像头，可能投入成本高但对“恐惧”因素的影响微乎其微，这样的投资就不太值得；而在安全管控严格的环境中，投入少量资金安装假摄像头并设置警示标识，却可能起到很好的威慑作用。

欺诈函数还表明，未被察觉的小欺诈随着时间推移可能会演变成大欺诈。如果犯罪行为未被发现，罪犯会变得更加大胆，欺诈交易的规模会越来越大，频率也会越来越高。

此外，不同类型的罪犯对组织造成的威胁程度不同。零售商可能面临顾客行窃的问题，单次行窃损失通常较小，但如果普遍发生，可能会对财务结果产生实质性影响；而上市公司的首席会计官若进行会计和财务报告欺诈，损失往往是巨大的。在分配有限资源时，需要考虑不同罪犯可能造成的损害程度。

FBI 白领犯罪起诉情况

FBI 一直是联邦政府处理白领犯罪的重要机构，但近年来其白领犯罪起诉数量呈下降趋势。2013 财年的前十个月，FBI 建议起诉的白领犯罪案件大幅减少。如果按照当前速度持续到本财年剩余两个月，预计 2013 财年的总数将比上一年下降近 7%，比三年前下降 1.2%，仅为十年前的一半左右，下降了 45.2%。

尽管 FBI 的刑事调查人员数量从 2001 年的 11097 人增加到 2012 年的 13812 人，但 2001 年的 9·11 袭击使该机构将更多的调查力量转向国际和国内恐怖主义以