欺诈定义与风险应对全解析

1、什么是欺诈？

欺诈的定义与要素

欺诈是一种故意的重大虚假陈述或其他欺骗行为，被一人或多人合理依赖，导致该人或多人在商业或其他实体的情况下遭受经济损失或其他不利后果。

需要注意的是，这种欺骗行为必须是 重大的 、 故意的 ，并且在造成损失或其他损害时被 合理依赖 。

2、从调查或案例中，写出两个重大错报的例子。

例子一：MIRAGE公司在2015年审计中，I C Little识别出19个控制缺陷，其中17个被视为重大缺陷，包括：

• 3个与存货成本核算相关的缺陷
• 1个与存货控制相关的缺陷

在2016年审计中，注意到14个控制缺陷，其中：

• 4个被视为重大缺陷
• 5个被视为重要缺陷

包括存货/销货成本相关的缺陷，如陈旧存货的错误分类。

---

例子二：MIRAGE公司对D系列和E系列认股权证的不当估值，且“补偿性控制缺失”。

3、“reasonably relied upon”是什么意思？

合理依赖；合理信赖

4、在试图了解一起欺诈事件时，一个好的起点是什么？

1. 创建工作假设
   首先要根据指控内容创建一个工作假设，用以解释当前认为发生了什么。

2. 确定关键问题
   然后确定为检验假设必须回答的问题，这些问题的答案应能告知雇主问题的 何人、何事、何地、何时 以及 为何发生 。

3. 与雇主及其律师沟通
   接着与雇主及其律师讨论这些问题，确保对工作假设和必须回答的问题达成完全一致，同时确认可获得的设施和人员访问权限，以及将提供的证据与需自行收集的证据。

5、罪犯长什么样？

无法通过外貌判断谁犯了或将会犯罪。像亚历克西斯·弗洛雷斯这类暴力罪犯会被列入FBI十大通缉名单；而白领罪犯更难识别，为了犯罪活动成功，他们通常需要融入环境，往往迷人且有吸引力，容易交朋友并获得他人信任，但很多诚实的人也有这些特质。

6、就犯罪能力而言，社会中存在哪三类人群？

• 第一类是只要有机会就会犯罪的人；
• 第二类是无论面临何种压力都不会犯罪的人；
• 第三类是“阈值罪犯”，这类人并非天生倾向于犯罪，但在适当的动机和机会下会跨越不应跨越的界限。

7、描述当欺诈行为发生但未被发现时，每个因素会发生什么变化？

当欺诈行为发生但未被发现时，犯罪者对被抓的恐惧会急剧下降，他们会认为“比想象中容易，根本没人检查”。
同时，由于未被发现，犯罪者会受到鼓舞，欲望会增强，欺诈交易可能会变得更大、更频繁，小欺诈可能随着时间演变成大欺诈。

8、“mala in se”是什么意思？请举例说明自然犯（mala in se crimes）。

“mala in se”指本身即为恶的行为，也就是本质上就是邪恶的。自然犯的例子包括：

• 谋杀
• 绑架
• 盗窃
• 袭击

9、“mala prohibita”是什么意思？请举例说明法定犯罪。

“mala prohibita”指的是“因其被禁止而错误的行为”，即 法定犯罪 。

法定犯罪的例子包括：

• 使用非法药物
• 酒后驾车
• 赌博
• 逃税
• 某些白领犯罪，如美国证券交易委员会（SEC）注册公司违反账簿和记录规定等。

10、贵公司发生白领犯罪的成本构成有哪些？

以下是调整为 Markdown 格式的内容：

• 市场市值 ：公司股票价值损失
• 证券诉讼 ：辩护和解决股东诉讼的成本
• 内部调查 ：聘请专业人员和动用内部资源进行内部调查的成本
• 人员 ：增加的招聘、培训和监控成本
• 其他利益相关者 ：增加的经营成本
• 资本成本 ：筹集资金的额外成本
• 法律 ：额外监管或法律架构的成本

11、针对识别出的所有风险提出访谈问题，向业务流程所有者询问以尽可能了解每个风险。

1. 我对了解我们的供应链运营和控制很感兴趣。听说没有人比你更了解这方面的情况。
2. 你能帮我更好地理解我们的供应链是如何运作的吗？
3. 我们最大的优势是什么？
4. 哪些问题最让你担心？
5. 我们如何确保好市多的供应商提供我们的客户会喜欢并认可的优质产品？
6. 我注意到《今日美国》上的这篇文章，想告诉你，你迅速果断地采取行动保护我们的公司和客户，这对我来说意义重大。
7. 在我们的尽职调查过程中，这个供应商问题似乎很难识别。
8. 在尽职调查中，你会采取什么措施来识别这类问题？
9. 我们在供应商的整个生命周期中是否有控制措施来发现这类问题？
10. 你是否担心其他供应商可能也有类似的问题？

12、列出你能识别出的所有内外部风险。

风险列表

内部风险

• 财务报表欺诈
• 贪污
• 采购欺诈
• 员工将办公用品带回家供个人使用
• 低成本库存缩水
• 零售店的门窗损坏
• 未能收回不常采购的回扣

外部风险

• 南佛罗里达酒店的飓风破坏风险
• 南得克萨斯炼油厂的爆炸风险
• 犹他州摩押制造工厂的恐怖袭击
• 美国和加拿大业务的财务和运营表现下滑
• 可比仓库销售增长缓慢或下降
• 运营费用负面趋势
• 未达到仓库开设目标
• 新仓库蚕食现有门店位置
• 销售组合变化

13、创建一个风险决策模型

风险决策模型处理方式

风险决策模型分为以下三种处理方式：

1. 转移风险