15、欺诈调查与法务会计中的法律问题及证据收集

欺诈调查与法务会计中的法律问题及证据收集

一、证人访谈的法律要求

在进行证人访谈时，有一系列重要的法律要求需要遵守，否则可能会导致调查结果无效甚至引发法律问题。

（一）遵守刑法规定

• 不得强迫访谈 ：不能强迫任何人接受访谈，对于拒绝接受访谈的潜在证人，不能以任何形式威胁其人身安全或造成其他伤害。
• 允许证人离开 ：如果证人在访谈过程中突然停止并想要离开，必须让其离开，没有权利阻止。
• 禁止使用隐蔽录音设备 ：不能在证人可能出现的地方放置隐蔽录音设备。

（二）遵循律师职业道德准则

• 不得说谎 ：在与证人交流时，不能对证人说谎。
• 与有律师代表的证人沟通 ：如果证人有律师代表，必须通过证人的律师进行安排后才能与证人沟通。
• 告知证人律师代表情况 ：如果访谈的证人没有律师代表，要确保证人明白公司律师是代表公司利益的，而不是代表他们个人（可参考相关警示）。

（三）访谈记录要求

• 记录方式 ：可以采用录音（有或无视频）的方式记录访谈，但必须让证人知晓访谈将被记录，并记录证人的知晓和同意情况。也可以采用书面形式或在初步问答环节进行记录。不过，有人认为录音可能会丢失很多问题回答的上下文信息，更