SAP审计科目余额表和序时账差异原因分析实例

近日处理了一笔问题，过程有点曲折，也花了不少时间。主要是对账对我来说不很熟练。但月结期间，财务较忙。接到审计提出的这个问题时，我本能的好奇，有空，加上手欠，就接手了。（玩笑，其实我的观点一直是顾问应把握机会去深入业务）

审计邮件截图如下：

当看到这个邮件问题时，本能感觉这也不是什么新鲜事，审计年年都会核对。之前也出现过对不上。其原因之一我也专门邮件分析过。

SAP中部分凭证状态导致的审计序时账和科目余额不平——会计凭证中的注释项目https://blog.youkuaiyun.com/lj663/article/details/112915748但本次经过检查，首先就排除了这个原因。这就引起我的好奇，难道还有其它原因？这是我的目标，我要搞清楚问题的逻辑。

下面通过截图作问题原因分析：

审计是用科目余额表的借贷总额和序时账数据借贷总额分别进行对比，即科目余额表的期间借方总额，与序时账的期间借方总额对比；目余额表的期间贷方总额，与序时账的期间贷方总额对比；在对比中如果发现数据有差异，就会向用户提出核对或差异原因分析。

那么在本例中下图就完整的展示了系统中上述的几个需要核对的数据，下图由SAP中三个应用窗口组成。左边是科目余额表，中间下面是总账科目行项目（点击科目余额表具体月份及借贷方会自动打开），右边是序时账。

因为审计提出的是年度科目的差异数据，那么我首先要做的就是去做切割，看看能否缩小范围，进行逐月对比后，差异果然集中在某个月度，这样把问题焦点放在月度数据中去对比就行了。

图例中的结果显示：

序时账或总账科目行项目显示2月借方总额314485.5，科目余额表借方总额157242.9，对不上；

我想不管财务用户或顾问，从图中不难看出问题及差异原因。在科目余额表中我们理解借方就显示借方金额汇总，贷方就显示贷方金额汇总，这个理解从总额上看是对的，但实例证明有一种特殊情况存在，就是同一笔记账后，冲销再重记账，如下图，科目余额表总额进行了抵减。这样就导致了总额和明细借贷额不一致；

综上，差异原因还是一种统计维度方面的问题，并非账务方面的原因。特此记录。