16、印度银行贷款损失拨备实践解析

印度银行贷款损失拨备实践解析

1. 引言

印度储备银行（RBI）对银行贷款损失拨备的要求日益严格。当前，印度银行业正面临着因大量不良资产（NPAs）导致的利润下滑问题。如今，银行不仅要为次级资产计提拨备，还需为标准资产预留盈余。2005 年，RBI 将标准资产的拨备率从 0.25%提高到 0.40%，对于房地产、信用卡和资本市场等一些脆弱行业，拨备率在 1% - 2%之间，且这些所需拨备金额还会考虑抵押物。

本研究旨在找出决定印度银行贷款损失拨备的因素，并研究贷款损失准备金与 GDP 增长率和银行收益之间的关系。研究选取了 26 家公共部门银行和 20 家私营部门银行，收集了 2004 - 05 年至 2014 - 15 年这 11 年的数据，且只考虑在此期间一直存在的银行。

维持充足贷款损失拨备的主要目的是弥补银行资产和投资价值下降带来的损失。在印度，银行严格遵循 RBI 指导方针来维持贷款损失准备金。贷款资产价值下降可能是由于客户贷款违约，那些无法为银行产生收入的资产被称为非执行资产（NPA），即客户无法按时支付利息和本金。RBI 规定，利息和本金逾期 90 天未支付的贷款被视为 NPA。银行会为每笔贷款计提拨备，以应对贷款违约和垫款造成的损失，这就是贷款损失拨备。

客户按时还款的贷款称为标准资产，一旦违约持续超过 90 天，就成为 NPA 或次级资产。根据 RBI 指示，印度银行需为标准资产和次级资产都计提拨备。具体拨备标准如下表所示：
|资产类型|拨备率|
| ---- | ---- |
|标准资产|未特别说明的贷款为 0.40%，农业和中小企业为 0.25%，住房贷款超过 20 万卢比为 1%，个人贷款/信用卡贷款/商业