王小磊

汇率类型主要应用项目目的历史汇率实收资本、固定资产、无形资产等保持初始计量基础，防止汇率波动扭曲长期资产价值期末汇率大部分资产和负债项目反映资产负债表日项目的现行价值平均汇率收入、成本、费用等利润表项目平滑期间内汇率波动，公允反映经营成果折算差额计入资产负债表权益部分的“其他综合收益”平衡报表，反映汇率变动对净资产的累积影响。

即，“租赁负债或长期应付款”项目以“租赁负债或长期应付款”科目余额减去“未确认融资费用”科目余额和一年内到期的租赁负债或长期应付款金额后的净额填列。根据每期期初的“租赁负债、长期应付款”和“未确认融资费用”的余额，以及合同约定的实际利率，计算当期的融资费用，并借记“财务费用”科目，贷记“未确认融资费用”科目。借记“固定资产”（或“在建工程”、“无形资产”等）科目，贷记“长期应付款”科目，并按差额借记“未确认融资费用”科目。过程中，因融资而产生的、尚未在会计上确认为费用的那部分利息支出。

SAP 凭证分割是一个强大的机制，通过在过账时自动拆分跨维度（尤其是法人实体）的交易影响，确保在单个维度视图下（如单个法人实体、单个利润中心）能够生成完整、准确的资产负债表和利润表，满足严格的财务报告要求（特别是 IFRS 和 US GAAP）。正确配置和使用凭证分割对于在复杂集团结构中合规地出具财务报表至关重要。理解其原理、配置要点和对日常操作的影响，对于 SAP FI 顾问和关键用户非常重要。

定义现金流变动相关的原因代码（Reason Code）；过账凭证里指定对应的原因代码；配置现金流表项目和原因代码映射关系；通过自定义程序，抓紧相关数据输出。核算人员因各种原因无法保证原因代码的完全正确；财务实践中，集中支付情况很常见，一笔流水涉及多个现金流项目。S4 HANA中提供了标准的现金流量表（可以理解为同时支持直接法&间接法现金流表）。