一级建造师&一级造价师考点笔记（2. 经济）-完全精简版2.2设备、材料、工艺（整套全收藏版）

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注册建造师和造价师教材课本，有一个特点，同一个知识点，在不同章节、不同课本中反复出现，偶尔，不同规范之间还会前后矛盾。没关系，本篇笔记已经把所有知识点，洗干净，成条成线的给大家拎出来了。不管是想要考试，还是想要迅速且系统掌握工程知识的朋友，均很适口。欢饮品尝，如有错漏，接受批评指正！

本节是成本部分，第二节，也是工程经济重头戏：设备。

一、设备磨损

1.设备磨损的类型：

·有形磨损（物质磨损）：生产过程中使用或自然力作用造成的；

·无形磨损（精神磨损、经济磨损）：由于社会环境变化造成的设备价值贬值，是技术进步的结果；

·综合磨损：指同时存在有形磨损和无形磨损的损坏和贬值的综合情况

2.设备磨损的补偿方式

·局部补偿

·完全补偿

磨损类型		定义	特点	补偿方式	更新
有形磨损/物质磨损	第一种有形磨损	·在使用过程中，在外力作用下，实体产生的磨损、变形、损坏 ·磨损程度与使用强度和使用时间长短有关	在修理前，不能工作	·有形磨损的局部补偿是修理 ·设备大修理，是更换已磨损的零部件 ·有形磨损的完全补偿是更新	·更新是对整个设备进行更换 ·原型设备更新：是简单更新，用结构相同的新设备更换有形磨损严重而不能使用的旧设备，主要解决损坏问题 ·新型设备更新：是以各方面更优的新型设备替换在技术上陈旧、在经济上不宜继续使用的旧设备 ·设备更新，通常指后一种 ·就实物形态而言，设备更新是用新设备更换陈旧落后的设备 ·就价值形态而言，设备更新是设备在运动中消耗掉的价值的重新补偿 ·目的是为提高企业生产现代化水平，尽快形成新的生产力
	第二种有形磨损	·在闲置过程中，受自然力的作用，而产生的实体磨损 ·如金属件生锈、腐蚀、橡胶件老化等 ·磨损程度与闲置时间的长短和所处环境有关
无形磨损/精神磨损/经济磨损	第一种无形磨损	·技术进步，工艺改进，社会劳动生产率水平提高，同类设备的再生产价值降低，市场价格也降低，致使原设备相对贬值 ·设备本身的技术特性和功能，即使用价值并未发生变化 ·不考虑提前更换现有设备	仍然可以使用，但需要分析研究，继续使用在经济上是否合算	·无形磨损的局部补偿是现代化改装 ·设备现代化改造，是对设备的结构作局部的改进和技术革新 ·无形磨损的完全补偿是更新
	第二种无形磨损	·技术进步，创新出结构更先进、性能更完善、效率更高、耗费原材料、能源更少的新型设备 ·不仅原有设备价值降低，且新设备的应用会使原设备的使用价值局部或全部丧失 ·考虑用新设备代替现有陈旧落后设备
综合磨损		·两种磨损必然同时发生和同时互相影响 ·高强度的工作，必然加快物质磨损；技术进步，可提供耐磨、耐腐蚀等功能，但又导致其无形磨损加快	·最好的方案是有形磨损与无形磨损期相互接近，这是一种理想的“无维修设计” ·但大多数设备的有形磨损达到20~30年甚至更长，无形磨损期却比较短

3.设备更新策略：

·首先，系统全面了解企业现有设备的性能、磨损程度、服务年限、技术进步等情况；

·凡修复比较合理的，不应过早更新；

·改进工装就能使其满足生产技术要求的，不要急于更新；

·更新个别零件就可达到要求的，不必更换整台设备；

·更换单机就能满足要求的，不必更换整条生产线。

4.优先考虑更新的设备：

·损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的；

·耗损虽在允许范围内，但技术已经陈旧落后，能耗高、实用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好；

·设备役龄长，大修- 台套它台套台它台套台它台套台它台套台它台套台它台套台它台套台它套台它套台它套台它套台虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新。

5.设备更新方案的比选原则：

·确定设备更新必须进行技术经济分析；

·比选的基本原理、评价方法，与互斥性投资方案比选相同；

·若要保留旧设备，首先要付出相当于旧设备当前市场价值的投资，才能取得旧设备的使用权；

·在进行设备更新方案比选时，原设备价值应按目前实际价值计算，不考虑沉没成本；

·逐年滚动比较。

6.沉没成本

·是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变（不受现在决策影响）、已经计入过去投资费用回收计划的费用的费用；

·沉没成本=设备账面价值-当前市场价值

=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值

7.逐年滚动比较

·在确定最佳更新时机时，应首先计算比较现有设备的剩余经济寿命和新设备的经济寿命，然后逐年滚动计算比较；

·如果旧设备继续使用1年的年平均使用成本，低于新设备，则继续使用1年，直至出现高于，此时应更新现有设备。

8.设备寿命

·概念：设备更新取决于设备使用寿命的效益&成本的高低，现代设备不仅要考虑自然寿命，还要考虑技术、经济寿命；

·分类：

自然寿命（物质寿命），指从投入使用始，至物质磨损严重、无法继续使用、报废止，经历的全部时间；

技术寿命（有效寿命），指从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间，即其在市场上维持其价值的时间，一般比自然寿命短，且技术进步越快，技术寿命越短；

经济寿命，指从投入使用始，至继续使用在经济上不合理而被更新的时间，由设备维护费用的提高（年运行成本）&使用价值的降低（年资产消耗成本）决定，使设备的年平均使用成本最低（年盈利最高）的年限，为设备的经济寿命；

·寿命期限影响因素：

c产品质量 c操作水平

j技术构成 j加工对象

s生产类型 s设备成本 h环境要求 g工作班次 w维护质量

·经济寿命的估算1

确定原则：

使设备在经济寿命内，平均每年净收益（纯利润）达到最大；
使设备在经济寿命内，一次性投资&各种经营费总和达到最小；

确定方法（静态模式）：

低劣化：设备使用时间越长，设备有形磨损和无形磨损加剧，导致维修费增加越多，这种逐年递增的费用成为设备的低劣化。

二、设备租赁

1.设备租赁：是设备使用者（承租人），按照合同规定，按期向设备所有者（出租人），支付一定费用二取得设备使用权的一种经济活动；

2.融资租赁：租赁双方承担确定时期的租让和付费义务，而不得任意中止和取消租约，适用于贵重设备（重型机械设备）；

3.经营租赁：租赁双方的任何一方可以随时以一定方式再通知对方后的期限内取消或终止租约，适用于临时使用设备（车俩、仪器）；

4.租赁具有把融资和融物结合起来的特点；

5.对承租人，租赁与购买相比的优越性有：

·资金短缺时，既可用较少资金获得生产急用的设备，也可引进先进设备，加速技术进步；

·可获得良好的技术服务；

·可保持资金的流动状态，防止呆滞，不会使企业负债状况恶化；

·可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；

·可在所得税之前扣除，享受税费上的利益；

6.设备租赁的不足之处：

·承租人只有使用权、无所有权，无权随意对设备改造、不能处置、不能担保抵押贷款；

·租赁期间所交的租金总额，一般比直接购置设备的费用要高

·长年支付租金，形成长期负债

·融资租赁合同规定严格，毁约赔偿损失、罚款较多

7.影响设备租赁与购买的主要因素

影响投资的因素

影响租赁的因素

影响购买的因素

·项目寿命期

·是否需要长期占有设备

·设备的技术性能和生产效率

·设备对工程质量（产品质量）的保证程度，对原材料、能源的消耗量，以及设备生产的安全性

·设备的成套性、灵活性、耐用性、环保性、维修的难易程度

·经济寿命

·技术过时的风险

·设备的资本预算计划、资金可获量（包括自有资金&融通资金），融通资金时借款利息、利率高低

·租赁期长短

·租金额（包括总租金额&每租赁期租金额）

·支付方式（包括起算日、支付日期、支付币种、支付方法）

·企业经营费用减少与折旧费和利息减少的关系，即租赁的节税优惠

·预付资金（定金）、租赁保证金、租赁担保费用

·维修方式

·租赁期满，资产的处理方式

·租赁机构的信用度、经济实力、与承租人的配合情况

·设备的购置价格、设备价款的支付方式，支付币种和支付利率

·设备的年运转费用、维修方式、维修费用

·保险费（包括购买设备的运输保险费&使用过程中的各种财产保险费）

8.经营租赁VS购置方案的经济比选

·步骤：

根据企业生产经营目标&技术状况，提出设备更新的投资建议；
拟定若干设备投资、更新方案，包括购置方案（包括一次性付款、分期付款购买）&租赁方案；
定性分析筛选方案（包括分析企业财务能力、设备技术风险、使用维修特点）：

分析企业财务能力，企业不能一次筹集并支付全部设备价款，则不考虑一次支付方案；
分析设备技术风险、使用维修特点，当技术过时的风险大、保养维护复杂、使用时间短，考虑租赁；当技术过时的风险小、使用时间长、采用大型专用设备，则考虑融资租赁或购置；

定量分析优选方案，结合其他因素，决定租赁或购买的投资决策。

·经营租赁方案的净现金流量：

净现金流量=营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金-所得税

=（营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金）×（1-所得税率）；

租赁费用=租赁担保金+租金+担保费；

租赁担保金：为确认租赁合同并保证其执行，承租人必须先交纳租赁保证金，合同结束时退还，或在偿还最后一期租金是抵消；

担保费：出租人一般要求承租人请担保人担保，当承租人由于财务危机付不起租金时，由担保人代为支付，承租人需要付给担保人一定数目的担保费；

租金：出租人要从取得的租金中，得到出租资产的补偿和收益，即收回原价、贷款利息、营业费用、利润，其影响因素有设备价格、融资利息及费用、税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各费用支付时间、采用的租金计算公式；

购买设备方案的净现金流量：

净现金流量=营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税

=（营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金）×（1-所得税率）

·经济比选（也是互斥方案优选问题）：

假设：所得设备得营业收入相同；

将租赁方案和购买方案的费用进行比较，根据互斥方案必选的增量原则，只需比较他们之间的差异部分，即排除净现金流量公式相同的部分

设备租赁：（所得税率-1）×租赁费

设备购置：所得税率×（折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息

按财务制度规定，租金、每期计提折旧、购买设备贷款利息，均可计入成本，计入成本越多，利润总额越低，交纳所得税越少，因此，要充分考虑税收优惠影响，选择税后成本更小得方案。

三、价值工程

1.价值工程（价值分析）：

是一种把功能与成本、技术与经济结合起来进行技术经济评价的方法；

是以提高产品（作业）价值&有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能，以获得最佳的综合效益的一种管理技术；

它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值，是作为评价事物有效程度的一种尺度。

2.价值工程的概念：

·价值工程涉及三要素：价值、功能、寿命周期成本

·‘工程’：指为实现提高价值的目标，所进行的一系列分析研究的活动；

·‘价值V’：指作为某种产品（作业）所具有的功能F，与获得该功能的全部费用C的比值；

·成本C：即产品的寿命周期的全部费用（包括劳动占用&劳动消耗，由组成），是产品的科研、设计、试验、试制、生产、销售、使用、维修直到报废所花费用的总和；

·‘产品’：指以实物形态存在的各种产品，如材料、制成品、设备、建设工程；

·‘作业’：指提供一定功能的工艺、工序、作业、活动。

价值工程是一门管理技术，但区别于：				不同点在于：
一般的工业工程管理技术	着重于研究作业、工序、时间等从材料到工艺流程等问题	主要是降低加工费用	·以产品设计图纸已给定的技术条件为前提； ·降低产品成本有局限性； ·以物品或结构为中心	·从产品的功能出发； ·在设计过程中，根据用户需求，重新审核设计图纸，更改具有过剩功能的材质&构配件，设计出价值更高的产品； ·突破了设计图纸的界限； ·大幅度降低成本
全面质量管理技术	20世纪20年代始创，按照设计图纸，把产品可靠地制造出来	从结果分析问题原因帮助消除不良产品	·以产品设计图纸已给定的技术条件为前提； ·降低产品成本有局限性； ·以物品或结构为中心
一般的投资决策理论	研究的是项目的投资效果	强调项目的可行性		·研究的是如何以最少的人力、物力、财力、时间，获得必要的功能； ·强调产品的功能分析、功能改进
会计制度	事后成本、与产品费用无关的计算成本办法			·以产品功能为中心，分析成本的事前成本； ·保证了成本的正确可靠性

3.价值工程的成本构成

·产品功能水平提高，生产成本C1增加；

·产品功能水平提高，使用及维护成本C2降低；

·产品功能水平提高，寿命周期成本C=C1+C2，呈马鞍形变化，存在一点的功能水平，使C最低；

·工程产品的寿命周期成本与其功能是辩证统一的关系；

·功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。

4.功能与成本的辩证统一

提高价值方法	功能与成本关系	方法	举例
双向型	提高功能、降低成本	要借助技术突破和管理改善	跨座式单轨技术
改进型	提高功能、成本不变	改进设计，提高产品功能，提高利用资源的成果或效用	将人防工事平时用于地下商场、地下停车场
节约型	功能不变、降低成本	从发展趋势上来说，科技进步必然不断提高，因此消耗费用不断降低	电影院采用“人防地道风降温系统”替代机械制冷系统
投资型	功能较大提高，成本较少提高	电视塔主要发射电视、广播节目，扩展其功能，增设综合利用机房、观景台、旋转餐厅等，工程造价虽增加一些，但功能大增，可为气象、环保、交通部门服务，增加游览收入，加快投资回收，以塔养塔
牺牲型	功能略微下降，成本大幅度下降	去除一些用户不需要的功能，从而较大幅度降低成本，满足客户要求	老人手机