Smartbi研究院：企业报表指标体系搭建实操白皮书（三）

指标体系建立和应用步骤
企业报表指标体系的建立和应用步骤包括四个阶段：找指标、理指标、管指标、用指标。

1.1.

找指标的工作主要采用“自上而下”和“自下而上”相结合的梳理方式。其中指标分类应从业务管理需求出发，自上而下逐层展开；而具体指标以业务系统为导向，则自下而上逐层筛选。

下面是一个梳理过程的示例：

自上而下：从业务域我们一般可以分为财务、人力资源、销售等等，然后再进行二级业务域划分，如销售可以分为市场营销、客户管理、订单管理等等（是否需要三级分类视业务复杂程度决定），这样我们就得到了一个指标分类的初步框架。

自下而上：我们从业务系统出发，从系统中识别其功能模块，例如ERP、CRM、SRM等，CRM系统中又有客户管理、订单管理等功能模块，我们从这些模块中包含的业务单据中就可以找到相应的数值字段，然后挑选出可以作为指标展示的。如果这些系统中有单独的统计报表功能，那么我们的工作相对简单，只需要从报表中找到相应的指标即可。

图1 找指标方法

找到了指标，其实只有指标名称而已，我们还需要找到指标的各项属性定义。指标的属性分为“业务属性”和“技术属性”两类，业务属性包含业务人员通常认识的指标分类、名称、计算公式、展现方式和查询权限等；技术属性包含技术运维人员所关心的系统来源、取数字段、取数频率、加工规则等。