13、数据科学与税收：重塑企业与税务机关格局

数据科学与税收：重塑企业与税务机关格局

1. 引言与概述

数据科学在税收领域具有广泛的应用，尤其在企业税收方面。税收形式多样，不同形式的税收受数据科学的影响也各不相同。税收领域的主要参与者包括企业和税务机关，下面将分别探讨数据科学对它们的影响。

1.1 非本章主题

本章不涉及数字经济中的税收问题。数字经济税收的难点在于确定企业应在何处纳税，如销售地、知识产权所在地或客户所在地等。OECD 和 EC 正在研究这一问题，重点关注对什么征税以及在哪里征税。

1.2 定义

涉及“数据”的术语众多，如大数据、数据科学、数据挖掘和数据分析等。本章对数据科学的描述如下：
- 使用由大量无法通过传统数据处理软件处理的数据组成的数据集；
- 必须对这些数据进行管理（结构化）才能使用；
- 目的是发现模式、对数据包含的信息得出结论或为其他目标做准备。

这些数据可以是公开可用的，也可以是仅在一个实体内部可用的。

2. 企业

2.1 财务账户

企业董事会编制财务账户有多个原因，主要是向利益相关者展示企业绩效，使其透明化并便于与其他公司进行比较。财务账户对各种监管也很重要，并且需要经过审计，增强了用户对其的信任。财务账户基于公司的行政系统，包括风险管理和内部控制系统。

企业的税务账户通常在一定程度上基于财务账户，但两者的关系因司法管辖区而异。一些司法管辖区要求税务账户基于财务账户，而另一些则完全分开。虽然基本数据相同，但财务结果和税务结果的计算规则存在差异，因此通常以财务账户为起点，根据具体税务规定进行调整以得到税务账户。