13、信息系统审计相关要点解析

信息系统审计相关要点解析

1. 审计报告的编制要点

在编制审计报告时，审计人员应仔细审查相关标准和指南，以确保报告的完整性和准确性。例如，需遵循相关的审计标准和报告指南，如ISACA审计标准S7（报告）和指南G20（报告）。

2. 欺诈检测

欺诈是指为个人利益或损害他人而故意进行的欺骗行为。在企业信息系统和审计的背景下，欺诈是指个人发现并利用流程或系统中的弱点以谋取私利。
- 管理层职责 ：管理层负责实施旨在预防、威慑和检测欺诈的控制措施。然而，没有系统或流程是完美无缺的，若多名员工合谋欺诈，可能会暂时得逞。
- 审计人员角色 ：虽然检测欺诈并非审计人员的主要职责，但他们有很多机会发现可能被用于欺诈的系统和流程弱点。在实质性测试中检查交易样本时，偶尔会发现欺诈证据。
- 发现欺诈后的处理 ：当审计人员检测到欺诈迹象时，应仔细评估发现的情况，并将结果传达给适当的当局。具体联系对象取决于组织的性质、结构以及是否有监管监督。为避免报告对象可能是欺诈者，审计人员可直接向审计委员会报告。若组织没有审计委员会或类似监督机构，审计人员可能需向监管机构或执法部门报告。

3. 审计风险与重要性

3.1 审计风险类型

风险类型	描述	示例
控制风险	组织的