27、欺诈调查、经济损失量化与内部结果呈现

青柠汽水308

于 2025-10-17 14:25:05 发布

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分类专栏：揭穿欺诈：从预防到破案文章标签：欺诈调查经济损失量化递延税款

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欺诈调查、经济损失量化与内部结果呈现

一、经济损失量化相关内容

1. 房地产项目与递延税款

房地产项目的相关数据展示了不同建筑和土地的价值，以及由此产生的预计佣金和递延税款。以下是具体数据：
| 项目 | 金额（美元） |
| — | — |
| 五金大楼/办公室 | 1,400,000 |
| 仓库 (G, H) | 1,275,000 |
| 灰浆大楼 | 200,000 |
| 侧棚休息室 | 855,000 |
| 装饰大楼 | 200,000 |
| 21 英亩土地 | 697,000 |
| 房地产项目总计 | 4,627,000 |
| 预计佣金率 | 5% |
| 预计佣金成本 | 231,350 |

递延税款的计算基于最终资产的估计公平市场价值、成本基础和房地产佣金，具体计算如下：
| 项目 | 金额（美元） |
| — | — |
| 最终资产估计公平市场价值 - 附表 3 | 8,485,000 |
| 成本基础 - 附表 1 | (451,428) |
| 房地产佣金 - 附表 4 | (231,350) |
| 估计收益 | 7,802,222 |
| 估计有效联邦和州所得税税率 | 26.135% |
| 递延税款应付 | 2,039,111 |

2. 经济损失量化练习

这里给出了一系列关于经济损失量化的问题，涵盖了法律标准、损失因果关系、合理确定性、经济损失原则等多个方面，具体如下：
1. 经济损失得以维持必须满足哪些法律标准？
2. 要满足损失因果关系标准，你必须证明什么？
3. 什么是合理确定性？
4. 什么是经济损失原则？
5. 如何确定近因？
6. 如何证明可预见性？
7. 什么表明未能履行减轻损失的义务？
8. 未能减轻损失会对原告的经济损失产生什么影响？
9. 最常见的经济损失类型有哪些？
10. 确定可用的经济损失项目以及如何衡量每个项目的第一步应该是什么？
11. 在确定可用的经济损失项目以及如何衡量每个项目时，你会咨询谁？
12. 只要合同完全合法，在确定与合同相关的索赔的经济损失衡量方法时，你首先会看哪里？
13. 哪些类型的侵权行为会导致经济损失？
14. 侵权损害赔偿裁决的目的是什么？
15. 在哪里可以找到衡量法定损害赔偿所需的方法？

3. 案例分析 - CAVU 航空快递

CAVU 航空快递与多家医疗设备公司签订合同，为偏远地区运送医疗设备。每架航班通常运载 10 个设备包，每英里每个设备包可收取 1 美元。然而，CAVU 的运营成本为每英里 5 美元。此外，两名员工违反协议成立公司，以每加仑 5 美元购买燃油，再以每加仑 8 美元卖给 CAVU，飞机每英里消耗 0.2 加仑燃油，一次典型飞行里程为 1000 英里。
- 实际盈利计算 ：
- 收入：每英里每个设备包 1 美元，10 个设备包，1000 英里，收入为$1×10×1000 = 10,000$美元。
- 成本：每英里 5 美元运营成本，1000 英里，运营成本为$5×1000 = 5000$美元；燃油成本，每英里消耗 0.2 加仑，每加仑 8 美元，1000 英里，燃油成本为$0.2×8×1000 = 1600$美元。总成本为$5000 + 1600 = 6600$美元。
- 实际盈利：$10,000 - 6600 = 3400$美元。
- 应盈利计算 ：
- 收入不变为 10,000 美元。
- 成本：运营成本 5000 美元；燃油成本，每加仑 5 美元，每英里消耗 0.2 加仑，1000 英里，燃油成本为$0.2×5×1000 = 1000$美元。总成本为$5000 + 1000 = 6000$美元。
- 应盈利：$10,000 - 6000 = 4000$美元。

二、向管理层和审计委员会内部呈现调查结果

1. 向管理层呈现结果

向管理层呈现调查结果可能是一项棘手的任务，原因主要有两点：一是如果调查的是内部不当行为，可能与管理层有关；二是管理层可能与调查对象有业务或社会关系。人们在面对此类情况时，通常会经历否认、愤怒、讨价还价、沮丧和接受这五个阶段。
- 案例 - Mr. Deckard ：一家欧洲公司在美国的工程公司总裁因意外去世，公司聘请了 Mr. Deckard。然而，公司业绩随后持续下滑。经过调查发现，Mr. Deckard 的简历存在虚假信息，他所列出的大学并无他的入学记录，军队也没有他的服役记录。但公司欧洲总法律顾问最初不相信调查结果，称有员工看到 Mr. Deckard 在历史频道关于越南直升机飞行员的节目中接受采访。进一步调查发现，这些员工是被 Mr. Deckard 收买才传播这个谎言。最终，Mr. Deckard 被解雇，但他毫无悔意，还表示会继续寻找下一份工作。
- 沟通建议 ：在向管理层沟通调查结果时，要确保只在调查团队内部保留潜在结论，不泄露信息。只向管理层传达有证据支持的结论，并且用清晰、简单、有说服力的方式进行沟通，尽可能使用实际证据支持调查结果。例如在一个内部调查中，CFO 设立虚假银行账户转移公司资金，通过展示一系列交易流程的图片，以客观、基于证据的方式进行呈现，让观众在不偏袒任何一方的情况下了解信息。

2. 向审计或其他董事会委员会呈现结果

与审计委员会沟通是完全不同的情况。审计委员会成员通常热爱公司和管理层，但也清楚自己对股东的信托责任。他们可能一开始对不当行为的证据持抵触态度，需要经历五个阶段才能接受调查结论。不过，也有审计委员会从一开始就支持调查，还有可能出现意见分歧的情况。
- 案例 - 审计委员会调查 ：在一次审计委员会调查中，部分成员否认并抵制调查，但委员会主席强硬表态要求立即调查，其他成员随后跟进。
- 沟通建议 ：向审计委员会介绍情况时，要解释在他们负责的各种控制系统正常运行的情况下，调查的不当行为为何还能发生，这通常是因为高级管理人员凌驾于控制之上。要设计客观的报告，以证据说话，保持公正，成为审计委员会的可靠顾问。例如在一个管理欺诈的内部调查中，通过制作基于实际证据的演示文稿，不包含假设和意见，让证据自己讲述故事。

graph LR
    classDef process fill:#E5F6FF,stroke:#73A6FF,stroke-width:2px

    A(开始调查):::process --> B(发现业绩下滑):::process
    B --> C(锁定 Mr. Deckard):::process
    C --> D(背景调查):::process
    D --> E{调查结果是否真实?}:::process
    E -->|是| F(告知总法律顾问):::process
    E -->|否| D
    F --> G{总法律顾问是否相信?}:::process
    G -->|是| H(解雇 Mr. Deckard):::process
    G -->|否| I(进一步调查员工):::process
    I --> J(发现收买证据):::process
    J --> H

以上内容涵盖了经济损失量化的相关计算和概念，以及向管理层和审计委员会内部呈现调查结果的要点和案例，希望能为相关工作提供有价值的参考。

三、结算模型分析

1. 结算模型假设

为了更好地理解在法律纠纷中的结算情况，我们来看一个结算模型。该模型基于以下假设：
| 假设内容 | 详情 |
| — | — |
| 争议金额 | 100,000 美元 |
| 原告认为被告承担责任的概率 | 75% |
| 双方诉讼成本 | 各 10,000 美元 |
| 双方风险态度 | 风险中性 |

2. 结算模型各部分计算

接下来我们分析结算模型中的各项内容：
| 主体 | 预期诉讼结果 | 成本 | 预期成本回收 | 预期总风险调整结果 |
| — | — | — | — | — |
| 原告 | 风险调整后的赔偿价值：$100,000×75\% = 75,000$美元 | 10,000 美元 | 若胜诉可收回 100,000 美元，但考虑概率为$100,000×75\% = 75,000$美元 | $75,000 - 10,000 = 65,000$美元 |
| 被告 | 风险调整后的赔偿价值：$100,000×75\% = 75,000$美元 | 10,000 美元 | 无 | $-(75,000 + 10,000)= - 85,000$美元 |

从这个结算模型可以看出，理性的双方应该在一个能让双方都觉得比诉讼更有利的金额上进行和解。对于原告来说，低于 65,000 美元的和解可能不太愿意接受；对于被告来说，高于 85,000 美元的和解可能也会觉得不划算。所以，双方可能在 65,000 - 85,000 美元这个区间内寻找一个合适的和解金额。

3. 结算模型流程

graph LR
    classDef process fill:#E5F6FF,stroke:#73A6FF,stroke-width:2px

    A(确定争议金额):::process --> B(确定原告认为被告担责概率):::process
    B --> C(确定双方诉讼成本):::process
    C --> D(计算原告风险调整赔偿价值):::process
    C --> E(计算被告风险调整赔偿价值):::process
    D --> F(计算原告预期总风险调整结果):::process
    E --> G(计算被告预期总风险调整结果):::process
    F --> H{双方考虑和解金额}:::process
    G --> H
    H --> I(达成和解或继续诉讼):::process

四、经济损失相关要点总结

1. 经济损失量化步骤

量化经济损失需要遵循一定的步骤，以下是详细列表：
1. 了解案件中可用的补救措施类型，明确法律所允许的赔偿方式。
2. 掌握为了获得经济损失赔偿需要满足的法律标准，例如损失因果关系、合理确定性等。
3. 识别所有可能代表可追偿经济损失的项目，如利润损失、成本增加等。
4. 确定衡量经济损失的最佳技术，根据不同的损失类型选择合适的计算方法。
5. 以清晰、有说服力的方式传达关于经济损失测量的工作、结论和意见，让相关方能够理解和接受。