11、区块链在打击金融犯罪与保密文化中的角色与挑战

区块链在打击金融犯罪与保密文化中的角色与挑战

在当今的金融领域，税收逃避和金融保密文化是两个备受关注的问题。政府试图通过立法来解决这些问题，但效果却不尽如人意。而区块链技术作为一种新兴的解决方案，既带来了希望，也面临着诸多挑战。

1. 税收逃避与立法困境

政府所依赖的相关法案，未能真正营造一种让全社会都认为激进税收规划（包括避税和逃税）在道德和伦理上错误的文化氛围。尽管不能说该法案在阻止逃税方面完全无效，但仍存在疑问：既然完全杜绝逃税和避税极其困难，为何立法还为逃税者留有余地？

避税虽然在法律上是合法的，但它违背了议会建立税收制度以促进社会整体目标和成果的初衷。政府期望通过 2017 年法案来预防税收犯罪，其依据是将犯罪性作为一种威慑手段。然而，这种威慑与有效监管之间存在模糊地带。如果通过技术手段能完全防止逃税，那显然比事后威慑的立法更具道德合理性，因为事后威慑会为高财富个人和企业逃避税收责任创造空间。

2. 金融保密文化

财富管理者为保护客户及其财富，会采取各种策略来切断或模糊两者之间的联系，使个人与财富在法律和外界眼中分离，同时让客户继续使用和受益于这些财富。金融保密文化在精英金融世界中根深蒂固，法律和监管的复杂网络似乎只能通过促进监管套利和各种漏洞来维持这种保密状态。

以区块链生态系统为例，许多初创企业和企业将套利作为一种明确的策略。一些国家对区块链和加密货币创新持友好态度，吸引了大量相关企业。例如，新加坡和瑞士各自拥有至少 4%在过去 14 个月内获得风险投资的初创企业。此外，亚洲的日本和马来西亚也因宽松的监管环境，成为区块链公司和基金的热门选址。

然而，税收当局和监管机构要实现有意义的透