20、金融科技时代的内部控制考量

金融科技时代的内部控制考量

1. 反思问题引导思考

在金融科技不断发展的当下，我们有必要思考一些关键问题：
- 即便新科技工具总会带来不可避免的技术培训困惑，这些复杂的技术最终是否能为商业对话增添价值？
- 你和你的公司是否处理过投资者或客户寻求更具可持续性的交易型开放式指数基金（ETF）和投资选择的问题？
- 你所在组织或客户公司目前使用的工具和平台，是否足以收集和报告包括与可持续性相关的各类客户数据？

这些问题促使我们深入思考新兴技术在金融领域的应用和影响，为后续探讨内部控制奠定基础。

2. 内部控制的重要性

新兴技术如区块链、人工智能等在会计和金融服务领域展现出巨大潜力，但也伴随着内部控制方面的显著问题。例如，FTX等加密资产组织因内部控制缺失和运营失误而出现重大问题，AI工具如ChatGPT、Grok和Gemini也会给出错误、不完整或有偏差的回答，这凸显了内部控制的关键作用。

内部控制的核心在于确保组织报告和传达的信息准确无误，并保障组织资产安全。传统的内部控制基础包括职责分离、资产保管、工作成果审核以及数据验证的独立检查。然而，随着计算技术在金融服务行业的深度融合，关于内部控制出现了新的争论。当技术逐渐接管金融服务的分析和报告功能时，人们容易将控制和数据处理委托给计算机程序，但这样做可能会导致错误和遗漏，影响组织的正常运营。

技术虽然能提高效率和简化信息处理流程，但也减少了金融功能中至关重要的人工监督。无论采用何种具体技术和涉及哪个行业，审计人员在实施这些工具以及处理采用这些技术的客户时都会面临挑战。例如，在市场波动期间暂停交易、对数据类型进行判断以及确保工作成果和信息对决策