19、虚拟货币交易的税收与监管：现状与未来趋势

虚拟货币交易的税收与监管：现状与未来趋势

1. FATCA与虚拟货币监管

外国金融机构可能需要向美国国税局（IRS）报告美国纳税人持有的金融账户信息，这一要求源于《外国账户税收合规法案》（FATCA），它是2010年《就业激励与恢复法案》（HIRE）的一部分。有评论者指出，FATCA未要求虚拟钱包提供商向IRS报告信息，因此建议IRS将加密货币、虚拟钱包和虚拟钱包提供商定义为外国金融资产、外国金融账户和外国金融机构，将其纳入监管范围。

2. IRS对虚拟货币交易税收的执行

IRS对虚拟货币交易征税的立场引发了诸多困惑和不确定性。对于虚拟货币应视为货币还是财产，存在大量争议，而且对这类交易进行会计核算和追踪报告基础也引发了争议，人们呼吁IRS给出更明确的指导。由于参与虚拟货币买卖的各方具有匿名性，调查加密货币交易存在困难，但也有一些已被证实的技术可以突破这一障碍。

3. 美国诉Coinbase案

在“美国诉Coinbase”案中，IRS向Coinbase发出传票，要求获取2013年1月1日至2015年12月底期间几乎所有客户的可转换虚拟货币交易记录，目的是确定使用Coinbase传输服务的人员身份和潜在联邦所得税负债，IRS认为这些交易的资本利得被大幅少报。IRS请求了九类文件，包括用户资料、交易日志等。Coinbase拒绝遵守传票，引发了诉讼。

随后，IRS向联邦法院申请并获得授权，向Coinbase发出“John Doe”传票，以获取该网站用户和交易信息。Coinbase使用复杂的跟踪软件来确定参与比特币及类似交易的各方未报告的损益，并聘请了Chain analysis公司，该公司拥有用于跟踪和分析比特币交易的