证券核算

总成本=投资成本B+未结转公允价值成本C (B、C按移动加权平均分别计算)

收益I=实际收付R-投资成本B

期末公允价值计提值=库存数量*（市价A-投资成本单价B-未结转公允价值成本单价C1）

下期期初未结转公允价值成本单价C2=A-B

Eg.股票卖出凭证

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借：其他货币资金-存出投资款（101201）#实际收付R

    公允价值变动损益（6013）#未结转公允价值成本C

贷：交易性金融资产-股票-成本（11010101）#投资成本B

    交易性金融资产-股票-公允价值变动（11010102）#未结转公允价值成本C

投资收益-出售交易性金融资产收益（601101）#收益I

 

公式验证：R+C=(I+B)+C=B+C+I

        出纳资金收付实际收付R