银行存款业务

存款的分类：

一.以存款人进行划分:

1.财政性存款（财政部门提拔和代缴财政的各种款项）

2.企业存款（又称为一般性存款）

3.储蓄存款（居民存款）

二.以业务进行划分:

1.储蓄存款

2.支票存款

3.定期存款

三.以存款总类进行划分:

1.活期存款

2.协定存款

3.通知存款

4.整存整取（短期、长期）

5.定活两便

6.教育储蓄

7.定向存款（住房特种存款）

8.零存整取

9.存本取息

10.协议存储

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储蓄存款业务特点：

1.存款人:居民（个人）

2.一本通（多币种）

3.可凭存折或卡进行交易

4.账户性质（区分钞/汇户）

5.功能:存取款、账户资料维护（冻结/挂失等）、预约转存

6.利息支付:按国家公布的活期利率及账户的存款积数计算利息(利息=余额X天数X利率)

                             销户或每年6月30日付息，需要收取利息税(20%)

支票存储业务特点：

1.存款人:居民(个人)、企事业单位

2.单账户单币种

3.可凭支票或卡进行交易

4.账户性质(钞/汇户/结算户/资本金户/协定存款等)

5.功能:存取款、账户资料维护（冻结/挂失）、支票资料维护、预约转存

6.利息支付:按国家公布的活期利率及账户的存款积数计算利息(利息=余额X天数X利率)

     个人支票户在销户或每年6月30日付息,需收取利息税(20%)

     企业支票户在销户或每季末的20日付息,不收利息税

定期存款业务：

1.存款人:居民(个人)、企事业单位

2.一本通（多币种）

3.可凭存折/卡/证实书进行交易

4.账户性质(整整/定活/通知/协议/零整/存本取息/教育储蓄等)'

5.功能:存取款、账户资料维护(冻结/挂失)、预约到期转存

6.利息支付:按国家公布的利率、账户余额及存期计算利息(利息=余额X存期X利率)

     个人账户需要收取利息税(20%)

                             企业账户不收利息税

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基本业务的会计核算：

存入

1.借:现金或其他科目

2.贷:存款账户

支取

1.借:存款账户

2.贷:现金或其他科目

存款业务的会计核算：

利息支取

1.借:利息科目

2.贷:现金或其他科目

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存款账户：

1.账户结构:JJ+10位客户号(CI)+2位顺序号(JJ=10:储蓄存款、JJ=11：支票存款、JJ=12:定期存款)

2.账户性质:利用TT码(业务类别码)来区分

                             根据JJ+TT区分不同的会计核算科目

账户信息：

1.账户的状态

2.余额(当前余额、冻结余额、浮动余额)

3.约定信息(转存资料等)

4.未登记明细

5.冻结明细

6.交易历史明细(由公共PB统一管理)

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业务管理要求：

开户:

1.齐全的身份资料(如身份证、营业执照等)

取款:

1.账户状态正常

2.余额充足

存款(转入):

1.账户状态正常