五险一金

一、某职工每月可支配收入（以8000元为例） 

（1）个人缴费－社保与公积金缴费明细：养老8%：640元；医疗2%：163（160+3）元；失业0.2%：16元；住房公积金12%：960元。个税：应纳税额总计为2721元，缴纳个税：167.10元。个人缴费合计：1946.10元。

（2）企业缴费－社保与公积金缴费明细：养老20%：1600元；医疗10%：800元；失业1%：80元；工伤0.3%：24元；生育0.8%：64元；住房公积金12%：960元。企业缴费合计：3528元。 

从上面的计算中，可以知道，该职工实际到手收入：8000－1946.10=6053.9元。五险一金企业缴存部分占比达到44.1%，个人为22.2%，合计费率为66.3%。

 二、企业的实际用工成本

 企业除了支付给该职工税前月薪8000元外，还要再为他缴纳社保与公积金总共为3528元。因此，企业聘请该职工的实际用工成本：8000+3528＝11528元。

 三、交给政府的比例

 该职工税前月薪为8000元时，企业的实际用工成本为11528元，职工实际拿到手的现金为6053.9元，该职工实际拿到的现金只到占了企业实际用工成本的52.51%。

 其实，“五险一金”费率高一方面职工拿得少，另一方面加大了企业的负担，其中带来一个恶果是给职工加薪变得异常困难。现假定老板想给该职工增加2000元的工资，将税前月薪8000元增加到10000元，但经会计一算，实际上该职工可以拿到手的工资只多增加了1400.4元，而老板要为此多支出达2882元，是该职工增加的到手工资收入的2倍还多。你说，老板看到这些数据后，心里是咋想的。你要对这个数据不信，我愿意再具你具体测算出来：

税前工资10000元，每月可支配收入的计算：

 （1）个人缴费－社保与公积金缴费明细：养老8%：800元；医疗2%：203（200+3）元；失业0.2%：20元；公积金12%：1200元。个人缴费合计：2223元。个税：应纳税额总计：4277元，缴纳个税：322.70元。

（2）企业缴费－社保与公积金缴费明细：养老20%：2000元；医疗10%：1000元；失业1%：100元；工伤0.3%：30元；生育0.8%：80元；公积金12%：1200元。企业缴费合计：4410元。

 从上面的计算中，可以知道，该职工到手收入：10000－2223－322.70=7454.3元；企业用工支出总计：10000+4410＝14410.00元。

 

因此，我们很容易得出：

（1）该职工到手工资的增加数额：7454.3－6053.9＝1400.4元；

（2）企业增加的用工支出：14410－11528＝2882元；

（3）企业增加的用工支出/职工到手工资的增加额：2882/1400.4＝2.06倍。