所得税理解 固定资产消耗过程实质影响损益纳税调整&调整暂时性差异 固定资产消耗过程实质影响损益 固定资产消耗或使用过程实质上会影响损益： 提折旧： 管理用–》进管理费用 生产车间–》进制造费用 制造费用–》进生产成本 生产成本–》进主营业务成本 纳税调整&调整 税法让你扣，你没有扣，纳税调整 税法不让你扣，你扣了，纳税调增 暂时性差异 账面>计税：应纳税暂时性差异(递延所得税负债) 账面<计税：可抵扣暂时性差异(递延所得税资产)
本文探讨了固定资产在消耗过程中如何影响企业的损益，涉及提折旧的会计处理，以及如何根据税法进行纳税调整。同时，分析了账面价值与计税基础之间的差异导致的暂时性差异及其税务后果，包括递延所得税负债和递延所得税资产。
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