所得税理解 固定资产消耗过程实质影响损益纳税调整&调整暂时性差异 固定资产消耗过程实质影响损益 固定资产消耗或使用过程实质上会影响损益: 提折旧: 管理用–》进管理费用 生产车间–》进制造费用 制造费用–》进生产成本 生产成本–》进主营业务成本 纳税调整&调整 税法让你扣,你没有扣,纳税调整 税法不让你扣,你扣了,纳税调增 暂时性差异 账面>计税:应纳税暂时性差异(递延所得税负债) 账面<计税:可抵扣暂时性差异(递延所得税资产)