财务报表简述

1、概念

财务报表是反映企业财务状况、经营成果、现金流量的结构性表述。

2、基础分类（四表一注）

2.1、资产负债表

概念：反映某一特定日期的财务状况（静态表），反映了企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。

像照相机，反映“此时此刻”（月底或年底）公司有多少资产、负债、股东权益。公司是动态的，过了这一时刻，数据就变了。

编制方法：资产=负债+所有者权益；

表现形式：

资产	负责及所有者权益
流动资产	流动负债 50000
货币资金 150000
	非流动负债
非流动资产	所有者权益
	实收资本 100000
资产总计 150000	负债和所有者权益总计 150000

其他概念：

货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金；

“存货” 项目金额=原材料+库存商品+周转材料+在途物资+材料采购+委托加工物资+生产成本+/-材料成本差异-存货跌价准备；

2.2、利润表

概念：反映一定会计期间的经营成果（动态表）。

像摄像机，反映的事过去一段时间（一个月或一年），公司产生了多少收入、成本。

编制方法：利润=收入-费用；在我国，企业应采用多步式利润表，将同性质的收入和费用分别对比，包括营业利润、利润总额、净利润。

营业利润：不三，不考虑营业外收入、营业外支出、所得税；

利润总额：营业利润+营业外收入-营业外支出；

净利润：利润总额-所得税费用

利润表底层逻辑：

营业利润口诀：营业收入减成本，减去税金和四费，减去两损四收益。

2.3、现金流量表

概念：反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出。

像点钞机，反映过去一段时间（一个月或一年），公司产生的现金收支，只要有现金进出，无论什么原因，都有经过这台点钞机。

有利润，不一定有存款（可能是坏账或赊账，赚钱不等于有钱），衡量企业资金流，需要看现金流量表，利润表反映的经营成功。

相关概念：

现金，是指企业库存现金及可以随时用于支付的存款；

现金等价物，是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资，如三个月到期的债券投资。

现金净流量=现金流入量-现金流出量

分类：

• 经营活动现金流量净值：

流入：销售所得到的现金、税费返还

流出：采购支出的现金、发放工资

• 投资活动现金流量净值：

流入：处置资产/子公司收到的现金

流出：购买资产、投资的现金支出

• 筹资活动现金流量净值：

流入：收到投资、取得借款的现金

流出：偿还债务、分配股息的现金

2.4、所有者权益表

概念：反映所有者权益各组成部分的增减变动情况。

2.5、附注

概念：对报表中列示项目含义的补充说明，以及对未列示项目的说明。

3、按报表期间分类

中期财务报表（月报、季报、半年报）

年度财务报表

4、按编报主体分类

个别财务报表

合并财务报表