交易性金融资产债券知识（个人总结版）

1交易性金融资产初始确认：
可以细分为两个交易：
第一个，交易性金融资产录入：
根据债券的形成方式，分别对应不同的主产品号，一般情况下有三种形成方式：
1交易性债券类资产投资成本，2 指定公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产成本
3 交易性其他金融资产成本
后台的业务处理主要是根据这三个形成方式的不同，来开户。
录入页面的信息有：
成交单编号，形成方式，债券代码，
发行日期，债券起息日期，债券到期日期，期限（一般是多少月），
利率类型 一般是固定利率和浮动利率。
票面利率：
合同付息周期，一般是有月，季，半年，一次性付息，年。
债券总额，就是债券当前面额。
购入日期，
购入起息日。
取得日公有价值
购买金额总包含的应计利息
交易费用
总付款金额
把这些信息录入到mo_invest表中，
新增一条记录到mo_invest和mo_invest_hst中
并且要在录入的时候算出，每期应收利息是多少。
当前累计计提利息是多少。
当前剩余期数是多少
下次付息日期是多少。

并且开户，
开户的时候，根据主产品号对应6个分户，这6个户是
1交易性债券类资产投资成本
2交易性债券类资产投资公允价值变动
3交易性债券类金融资产应收利息
4交易性债券类资产
5交易性债券利息收入
6债券投资买卖差价
只给交易性债券类资产投资成本和交易性债券类金融资产应收利息这两个户赋值金额。
交易性债券类资产投资成本这个户对应的金额是购入日公有价值
交易性债券类金融资产应收利息就是页面输入的购买金额中包含的应计利息数字
并且户的标识是未启用。

第二个，交易性金融资产账务处理：
这个交易主要就是记账，根据第一步录入的信息。发送报文到总账进行记账。
首先要查到相应的录入信息。
然后把第一步的交易费用的数值放到6债券投资买卖差价这个分户中。
总付款金额就是购入日公有价值+费用+应计利息
把分户的状态置为启用就可以了。
修改mo_invest记录中对应的状态。
插入一条数据mo_invest_hst和trace_log
2 交易性金融资产债券投资后续计量
可以分两部
第一个.期末确认投资收益的账务处理
也就是期末计提利息交易：
内部帐更新
第三个分户和第五个分户，也就是应收利息分户和利息收入分户，这两个分户的钱都是增的。
同时更新mo_invest表中上期计提日期和累计计提利息和剩余计提利息
利息收入分户对应的科目是投资收益
第二个，期末确认公有价值变动的账务处理
调整交易性金融资产公有价值变动，更新第二个分户和第四个分户
根据公有价值差额，进行相应的账务处理
公有价值差额=修改的公有价值-当期公有价值。
如果公有价值差额大于0：
第二个分户记增，第四个分户记减
如果公有价值差额小于0：
第二个分户记减，第四个分户记增
最后修改mo_invest记录，对应的字段是
Pub_bd_amt ,Pub_bal，Tx_cnt，Lst_date，tel,brf,trace_no
第三个，实际收到债券利息的账务处理
第三个分户和信息系统往来户更新
第三个分户也就是应收利息户记减，在贷方。
系统往来记增，在借方。收到利息当然钱增多了。
同时更新mo_invest表中相应的记录的字段。
Act_intst 实际收利息，Sum_sj_intst累积收取利息，L_sj_intst上年实收利息，Y_sj_ints本年实收利息，Lst_date 上一笔交易日期，交易笔数,Pre_intst应计利息总额,Jt_intst_y剩余应收利息
3卖出债券，
把1，2，4，3，6这5个户做相应的增减操作。同时修改mo_invest表中的记录