SAP 理解物料分类账

最新推荐文章于 2025-10-20 16:43:09 发布

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最新推荐文章于 2025-10-20 16:43:09 发布 · 1.7k 阅读

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#开发语言 #服务器 #人工智能 #大数据 #数据库

文章详细阐述了SAP物料分类账的功能，主要用于还原成本和库存，通过实例解释了物料分类账如何处理各种业务场景下的差异，包括部分入库、未入库、无物料工单等情况。同时指出了物料分类账在处理在制品较多、某些特定业务时的局限性，以及可能出现的无法分摊差异的问题。

一、SAP物料分类账理解

物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料-材料成本差异、库存商品-自制半成本差异、库存商品-自制产成品差异）自动按当期库存出库数和库存结存数的比例分摊至成本和库存中。为了理解其概念，可以简单举一个例子：

开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。

说明如下：

（1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库

借：库存商品-自制产成品 3*1000=3000

贷：生产成本-自制产成品-成本转出 3*1000=3000

（2）、工单结算：

借：库存商品-自制产成品-差异 3500-3000=500

贷：生产成本-自制产成品-差异转出 3500-3000=500

（3）销售订单交货1个：

借：主营业务成本 1*1000=1000

贷：库存商品—自制产成品 1*1000=1000

从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本失真（未将差异还原至主营业务成本中），同时，也未将差异还原至剩余库存中。月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。物料分类账功能执行后，对于产品A产生的还原成本凭证如下：

借：主营业务成本 500*1/3=166.67

贷：库存商品-单层结算差异 500*1/3=166.67

上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。

对于产品B产生的还原库存的凭证如下：

借：库存商品-自制产成品 500*2/3=333.33

贷：库存商品-单层结算差异 500*2/3=333.33

所以经过物料分类账之后，其主营业务成本为：1000+166.67=1166.67，其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。从上面也可以看出，其库存商品差异，经过物料分类账之后，其余额也为0：

库存商品-自制产成本-差异 + 库存商品-自制产成本-单层结算差异=0

对于还原库存的那笔凭证：

借：库存商品-自制产成品 500*2/3=333.33

贷：库存商品-单层结算差异 500*2/3=333.33

其在滚完物料分类账后，自动进行冲回（冲回至下月一号），产生凭证如下：

借：库存商品-单层结算差异 500*2/3=333.33
贷：库存商品-自制产成品 500*2/3=333.33

下月又存在差异333.33，加入下个月又卖出一个，剩余库存一个，下个月滚完物料分类账后，产生凭证如下：

借：主营业务成本 333.33*1/2=166.67

贷：库存商品-单层结算差异 333.33*1/2=166.67

借：库存商品-自制产成品 500*1/2=166.66

贷：库存商品-单层结算差异 500*1/2=166.66

这个月的下个月初又进行冲回：

借：库存商品-单层结算差异 500*1/2=166.66
贷：库存商品-自制产成品 500*1/2=166.66

如果再将最后剩余一台A产品卖出，其滚物料分类账凭证为：

借：主营业务成本 166.66

贷：库存商品-单层结算差异 166.66

所有的差异都分摊至主营业务成本中（已不存在库存）

二、物料分类账产生会计凭证的几种业务

经过上面的解释，对物料分类账的基本功能有了一定的理解，现结合平高电气的实际业务分析物料分类账产生的不同会计凭证：

1、产品当月全部完工入库（与上面举的例子一致）

详见第一部分的例子，这里不在举例。

2、产品当月部分入库

对于产品部分入库的情况，现举个例子如下：开一工单，生产B产品，数量为3个，当月完工入库2个（部分入库），其中，B产品的标准价格为2000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为7500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩1个库存，1个还在产。

说明如下：