8、财务管理全解析：从基础到实战

财务管理全解析：从基础到实战

1. 财务管理概述

财务管理涵盖了一系列不同的职能，这些职能对于企业的盈利能力和生存能力至关重要。具体职能如下：
- 管理新旧资产，确保每项资产都能最大程度地为企业的盈利运营做出贡献。
- 保证现有资产能为投资带来尽可能高的回报。
- 获取资金以购置额外资产。
- 评估对新资产的需求。
- 用借款所产生的利润偿还借款。

拥有并经营自己的企业的一个重要原因是获取丰厚利润，而良好的财务管理是实现这一目标的关键。

2. 营运资金

营运资金是小企业主特别关注的概念，它是流动资产与流动负债的差额，是企业运营的“血液”。缺乏对营运资金的有效控制是各类企业经营失败的主要原因之一。为了及时察觉企业的变化，必须了解营运资金的组成部分：
|组成部分|详细说明|
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|现金及现金等价物|这是最具流动性的流动资产，包括现金、可交易证券或短期存款证。需建立完善的现金预算系统，确保手头现金足以支付当前费用，掌握现金流入和流出的时间关系，了解现金需求高峰及可能的借款规模，以及还款的时间和方式。|
|应收账款|企业向客户提供信用的一种方式。要密切关注应收账款的金额与总销售额的关系、账龄，采取措施加速收款或考虑未来是否取消此类账户。若大量现金被应收账款占用，而无人付款，企业将难以为继。|
|存货|存货可能占流动资产的50%以上，需密切监控。要判断存货量与销售及其他运营特征是否匹配，比较存货周转率与同行业水平，关注滞销或慢销存货，避免因存货不足而损失销售机会。|
|应付账款和应付商业票据|贸易信贷是一种信用来源，但无限的信用对