ERP财务合并报表设计--系统架构思路

有以下公司层级关系，每个公司需要单独出报表；对于管理要求及对外披露层面上，除了各公司单独出报表之外，还需要披露各层级维度的合并报表。

定义合并单元

首先，需要由合并单元，确定合并报表是哪些单位做合并，确定交易事项合并抵消的范围。

根据不同的管理层级，

C1、D4、D5需要出合并报表；

C2、D3、D6需要出合并报表；

C1、D4、D5、C2、D3、D6可能需要作为华东大区披露相关合并报表信息。

而 作为集团公司A，需要披露整个集团的合并报表。

合并单元规定了合并报表的范围，同一个交易事项，在不通的合并范围要求下，合并规则不一致，在一个范围内需要合并，但是另一个范围并需要合并。定义合并单元是合并报表的基础。

定义合并单元辅助核算映射关系

其次，需要定义合并单元之间的映射关系。

例如，C1 销售100万元商品给D4；

对C1 来说，会计分录为：

借：应收账款---d4     100
    贷：库存商品        100

对于D4来说，会计分录为

借：库存商品     100
    贷： 应付账款---c      100

在处理合并报表之前，需要将符合核算编码转换为对应的合并单元编码，后抵消。正确的抵消分录为：

借：应收账款---D4  100
    贷：应付账款---C1 100

在形成抵消分录之前，需要配置合并单元与网络辅助核算的映射关系：

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