关于薪资问题的小知识-个人所得税，四险一金

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关于薪资问题的小知识-个人所得税，四险一金

“四险一金”个人所得税和税后所得的计算：

一、基本公式：

实付工资 = 税前工资－基本养老保险－医疗保险－失业保险－工伤保险－住房公积金－个人所得税
缴费工资基数：上一年度的月平均工资(第一年工作的是当年月平均工资)，最高不能超过本市职工月平均工资的3倍 (2003年北京这个上限为1550×3=4650元)

二、各项计算方法：（税前工资5000元为例，均四舍五入到个位）

1.基本养老保险
个人缴纳：缴费工资基数×8% 4,650 × 8% = 372
企业缴纳：缴费工资基数×19% 4,650 ×19%= 884

2.医疗保险
(1) 基本医疗保险：(其中2.8%进个人账户)
个人缴纳：缴费工资基数×2% 4,650 x 2% = 93
企业缴纳：缴费工资基数×9.8% 4,650× 9% + 4,650×0.8% = 456
(2) 大额医疗费用互助资金：
个人缴纳：3元 3
企业缴纳：缴费工资基数 ×1% 4,650×1% = 47

3.失业保险
个人缴纳：缴费工资基数× 0.5% 4,650 ×0.5% = 23
企业缴纳：缴费工资基数×1.5% 4,650 ×1.5% = 70

4.工伤保险
企业缴纳：缴费工资基数 × 0.4%(IT业0.4%) 4,650 × 0.4% = 19

5.住房公积金
个人缴纳：缴费工资基数×8% 4,650×8% = 372
企业缴纳：缴费工资基数× 8% 4,650 × 8% = 372

6.个人所得税
全月应纳税所得额 = 税前工资-1000-四险一金
个人所得税按如下税率计算:
级数　全月应纳税所得额　　　　　　　税率
　　 1　不超过500元的　　　　 5%
　　 2 　超过500元至2000元的部分　 10%
　　 3 　超过2000元至5000元的部分　 15%
　　 4 　超过5000元至20000元的部分　 20%
　　 5 　超过20000元至40000元的部分　 25% 以后每高2万税率递增5%
四险一金：4650×18.5%+3 = 863
税前 5k应纳税所得额= 5k－1k－863=3137 个人所得税=25+150+(3137-2000) ×0.15 = 346
税前10k应纳税所得额=10k-1k-863=8137 个人所得税=25+150+450+(8137-5k) ×0.2=1252

计算结果：
税前 5k实付工资 = 5000－863－346 = 3791
税前10k实付工资 =10000－863－1252= 7885
企业和个人所缴四险一金总额= 4650×58.2% + 3 = 2709