一文带你读懂什么是全面预算管理

全面预算管理，简而言之，就是企业通过预算对未来经营活动进行预先规划，从目标设定到执行、监控与调整，全程以数据为支撑，确保企业朝着既定战略方向高效运行，优化资源配置。

一、为什么需要全面预算管理？

全面预算管理在企业运营中具有不可替代的重要作用，它对企业的战略实施、资源配置、风险控制以及业绩提升等方面都有着深远影响。

• 助力企业战略落地：企业战略是企业发展的长远规划，但战略目标往往比较宏观和抽象。全面预算管理通过将企业战略目标细化为年度、季度、月度的具体预算目标，将战略转化为具体的行动计划和可衡量的指标，使企业的战略规划得以落地实施。
• 优化资源配置：企业的资源是有限的，如何将有限的资源合理分配到各个业务环节和项目中，以实现资源的最大价值，是企业管理的重要课题。全面预算管理通过对企业各项经营活动的预算编制和审核，能够清晰地了解企业资源的需求和使用情况，从而对资源进行优化配置。

二、全面预算管理包含哪些内容？

全面预算管理是一个庞大而复杂的体系，主要由经营预算、财务预算和专项预算构成。

经营预算：这是企业日常经营活动的预算，也是全面预算的基础部分。它围绕企业核心业务展开，主要涵盖销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等。

• 销售预算：作为经营预算的起点，至关重要。它基于对市场的调研与预测，结合企业自身的销售目标，确定预算期内预计的销售数量、销售单价以及销售收入。
• 生产预算：根据销售预算来确定。在明确了销售数量后，企业要考虑自身的库存情况，计算出需要生产的产品数量。生产预算还需进一步细化到各个生产车间、生产线的产能安排，以及生产时间节点的规划等。
• 采购预算：与生产预算紧密相连。生产所需的原材料、零部件等物资的采购量和采购成本，都要通过采购预算来规划。
• 费用预算：涉及企业运营过程中的各项费用支出，如销售费用、管理费用、研发费用等。销售费用可能包括广告宣传费、销售人员差旅费、促销活动费等；管理费用涵盖管理人员工资、办公场地租赁、水电费等；研发费用则是用于新产品研发、技术改进等方面的投入。

财务预算：主要反映企业在预算期内的财务状况和经营成果，是全面预算的核心内容。它包括预计利润表、预计现金流量表和预计资产负债表。

• 预计利润表：综合了经营预算中的各项收入与成本费用数据，展示企业在预算期内预期的盈利情况。通过预计利润表，企业管理者可以直观地看到各项业务活动对利润的贡献，判断企业的盈利能力是否达到预期目标。
• 预计现金流量表：关注企业在预算期内现金的流入和流出情况。它可以帮助企业管理者了解企业是否有足够的现金来维持日常运营、偿还债务以及进行投资活动等。现金流入主要来自销售商品、提供劳务收到的现金，以及投资收益、筹资活动取得的现金等；现金流出包括购买原材料、支付员工薪酬、偿还债务、投资支付的现金等。
• 预计资产负债表：呈现企业在预算期末的资产、负债和所有者权益状况。它基于经营预算和财务预算中的各项数据编制而成，反映企业预算期内的财务状况是否健康、稳定。如果企业发现负债过高，可能会调整筹资策略，增加股权融资等方式，优化资本结构。

专项预算：针对企业的一些重大、特殊项目或一次性活动编制的预算。这些项目通常具有金额较大、时间跨度较长、对企业发展有重要影响等特点。

三、全面预算管理的流程是什么？

全面预算是一个闭环系统（计划->执行->检查->行动），强调全员参与（不只是财务的事）、全过程覆盖（从业务活动到财务结果）、目标导向（围绕战略目标展开）。全面预算管理的基本流程可以简洁概括为以下五个核心步骤：

1.准备与启动： 明确预算目标、确定预算组织、制定预算编制原则和时间表。目的： 打好基础，确保大家方向一致，知道什么时候做什么。

2.编制与上报： 各部门根据目标和自身情况（销售预测、生产计划、费用计划等），编制本部门的详细预算草案，然后提交给财务或预算部门。目的： 让最了解业务的人提供第一手计划，形成预算的“草稿”。

3.汇总、审查与平衡：财务/预算部门把所有部门的草案汇总成公司总预算。然后进行审核：目标是否达成？资源够不够？各部门计划是否合理、协调？发现不平衡就沟通调整。目的： 确保各部门计划加起来能实现公司整体目标，资源分配合理，没有“打架”。

4.审批与下达：调整平衡后的总预算提交给公司最高管理层（如董事会）审批。批准后，将最终的预算目标和分解计划正式下达给各部门执行。目的： 赋予预算权威性，让各部门明确知道接下来一年要达成的具体财务和业务目标。

5.执行、控制、分析与考核：

• 执行： 各部门按照预算计划开展日常经营活动。
• 控制： 定期（如每月）将实际发生的收入、成本、费用等与预算数比较，看有没有偏差。
• 分析： 找出偏差的原因（是市场变化？执行不力？预算不准？）。
• 调整（如需）： 如果发生重大变化（如市场剧变），可能需要按规则调整预算。
• 考核： 期末根据预算完成情况对部门和个人进行绩效评价和奖惩。

四、企业如何高效的落地全面预算管理全流程？

全面预算管理的基本流程早已是行业共识，但真正的挑战在于 —— 如何在实际操作中砍掉冗余环节，既让流程跑得更快，又能保证数据准、结果真。全面预算管理的优化提效，核心是减少无效流程、提升数据效率、强化协同性，同时避免 “为预算而预算”，让预算真正服务于目标达成。结合流程各环节，具体优化方法可以从以下几 个方面入手：

① 目标制定阶段：让目标 “不拍脑袋”，减少后续反复

✅优化方法：FONE目标拆解，基于年度预算逻辑反向测算。无需创建预测模型，基于已有的年度预算逻辑就可以进行数据测算。任意一张财务报表中都可以进行数据测算工作。支持在测算过程中调整对比版本，帮助用户测算出最合理的结果。支持在父节点上调整数据，同时通过系统内置的分摊模版，分摊到末级成员。支持按需保存自定义版本。

② 预算编制阶段：少 “填表” 多 “协同”，用工具替代人工

✅优化方法：轻松对接ERP取数，AI助手实时解答疑问：FONE内置主流ERP产品接入组件，支持文件、WebService、HTTP等多种通用数据接口协议，让对接第三方系统变得简单。

支持Excel大部分操作功能，简单拖拽即可完成报表搭建，提升报表搭建效率。支持表内快速搭建计算公式，函数完全兼容excel，用户快速上手。内置预警规则，不满足业务要求不能保存和提交。

③执行阶段：预算别 “卡太死”，监控一步到位

✅优化方法：FONE支持管理调整留痕，让每一步操作都可控可溯：通过API为各业务系统提供事前申请、事中控制的年度预算的可用预算检查。预算调整可审批，可追溯，可审计。

• 支持对接多个业务系统，实现集团统一管控。
• 支持预算数和实际执行单据数之间的控制，也支持执行单据全流程的控制。
• 支持按照预算编制颗粒度进行控制，也支持按照不同级别进行控制。
• 支持一个集团内根据不同的BU创建多套控制体系。
• 支持累计控制、汇总控制、跨年结转预算、白名单等各种控制场景。

④分析阶段：报告从 “流于表面” 到 “多维洞察”

✅优化方法：FONE多维组合分析，深入挖掘经营数据：充分发挥多维数据库优势，用户可以对数据任意切片、下钻、汇总和对比分析。更直观地感知数据之间的关系和趋势，从而更快速、更准确地获取所需信息。

• 支持快速进行同比、环比、对比数额和比率分析
• 可以对数据任意切片、下钻、汇总和对比分析
• 针对企业的销售数据、产品库存、销售排行榜、数据盈利表等进行多元化分析

关于 FONE
FONE是全球化的智能企业绩效管理（EPM）产品和服务提供商。公司以FONE Platform为核心，融合AI能力与行业经验，为企业客户提供标准化产品，赋能全面预算管理、合并报表、管理报表、销售绩效管理等场景，让智能管理触手可得。目前，FONE已服务400+全球头部企业客户，设立上海、新加坡双总部，积极构建全球化的生态合作体系，业务辐射全球。