weixin_43755180的博客

1概念损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按未分配基金净收益（或累计基金净损失）占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认，并于期末全额转入未分配基金净收益（或累计基金净损失）。2账务处理（一）基金申购确认日，按基金申购款，借记“应收申购款”科目，按基金申购款中含有的实收基金，贷记“实收基金”科目，按基金申购款中含有的未实现利得，贷记“未实现利得”科目，按基金申购款中含有的未分配收益，贷记本科目。借：应收申购款贷：实收基金损益平准金-已实现

1.基金基础概念1.1.概念证券投资基金是指通过发售基金份额，将众多投资者的资金集中起来，形成独立资产，由基金托管人托管，基金管理人管理，以投资组合的方法进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式。证券投资基金是一种间接的证券投资方式。基金管理公司通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金托管人（即具有资格的银行）托管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资，然后共担投资风险、分享收益。1.2.术语基金当事人： 一只证券投资基金主要包括三方面当事人：基金管理人、基金托管人

1.概述1.1.概念期权是买卖双方就未来的买卖权利达成的某种合约。个股期权是期权的买方（权利方）支付一定的权利金给卖方（义务方），约定在某一时间以约定的价格向期权的卖方买入或卖出一定数量的特定股票或ETF。1.2.特点期权的买方只享有权利而不必履行义务，期权的卖方只有义务而无享受权利。买方收益无限，最大亏损是权利金，卖方亏损无限，最大收益是权利金。1.3.合约类型按照不同标准，个股期权分为以下几种类型：1、按期权买方的权利划分，分为认购期权和认沽期权；2、 按期权买方执行期权的时限划分，分为