风险模型简介

银行内部审计的概念
内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。
加强商业银行的审计风险管理,是银行规避各种风险、进行稳定发展的一个重要基础。
内部审计是运用系统化和规范化的方法督促商业银行业务经营，以规避银行风险。
商业银行的年度内部审计应充分考虑监管关注事项，包括但不限于：全面风险管理、资本充足、流动性、内控合规、财务报告等

银行内部审计的监管方向：
一、现金业务
二、存放同业和同业存放
三、投资及相关收入
四、商品贷款和抵押品
五、不动产抵押贷款和建筑贷款

一、现金业务
银行在办理现金收付、运送和保管过程中常常出现以下弊端：
1．损失现金；
2．现金帐目出现错误；
3．没有建立处理现金业务的责任踪迹；
4．收付现金的效率低下；
5．没有建立和实施出纳员个人业绩考评制度；
6．在办理现金业务的过程中违反国家法规。
二、存放同业和同业存放
银行存放同业与同业存放业务中常常出现以下风险：
1．挪用存放同业资金，并导致存放同业帐户出现透支情况。
2．帐务上漏记存放同业资金或同业存放资金。
3．备付金准备不足。
4．存放同业帐户上资金闲置过多。
5．没有为顾客提供周到的服务。
6．从同业存放帐户或存放同业帐户中错误付款或重复付款，且款项无法追回，导致资金损失。
三、投资及相关收入
银行在办理投资业务中常见的风险如下：
1．投资不能回收。即银行购入的有价证券到期不能或不能完全兑现，或者是有价证券的买卖价格倒挂，发生损失。
2．对购入的有价证券保管不善，发生票券丢失或被盗的情况。
3．对投资业务不按银行监理机构或公认会计原则的要求进行会计处理，造成会计核算混乱不堪。
4．挪用或侵吞用来购买有价证券的资金、出售有价证券所得的资金、证券到期收回的资金以及应收的证券利息。
四、商业贷款和抵押品
银行商业贷款部门的工作任务有以下七项：
1．受理贷款申请，调查借款人的信用状况；
2．办理贷款支付，建立会计记录；
3．负责收贷收息；
4．负责贷款的会计核算和会计报告；
5．监控贷款的执行情况；
6．建立和审查贷款档案；
7．负责抵押品的收入、保管和发还工作。

银行在办理商业贷款活动中的基本风险是：
1．无贷款政策可依(包括贷款政策不适合)，有贷款政策不依，信贷过于集中，贷款信息不准确和不完整，致使银行遭受较大的信贷损失。
2．工作出现差错，致使贷款利息收益发生流失，以及银行信誉受到损害。
3．不按有关的法律和法规办事，而受到法律或法规的处分、罚款或其他制裁。
4．对来自外部的欺诈行为不能进行有效的防范，而致使银行蒙受损失。来自银行外部的欺诈行为主要有：借款人编制虚假的财务信息，以伪造的证券作为抵押品，以及对抵押品进行挪用或转换等。
5．对来自内部的欺诈行为不能进行有效的防范，而致使银行蒙受损失。来自内部的欺诈行为主要有：内部人员截留和挪用借款人归还的本息金额，侵吞抵押品，捏造虚假贷款，以及在贷款发放过程中收受回扣等。
6．擅自更改与贷款帐户有关的信息，如更改借款人信息(包括借款人姓名或名称、地址等)，以及贷款历史信息(包括贷款所属种类、抵押品、偿还金额、拖欠时间、展期期限、到期日期、分期还款计划等)。
7．隐瞒逾期贷款信息。
8．将偿还的贷款金额记错贷款帐户。
9．对偿还的贷款金额不分本息，笼统入帐。
以上第6、7、8、9项风险是采用计算机进行贷款业务会计处理情况下的基本风险；在手工处理情况下，则不常发生。
五、不动产抵押贷款和建筑贷款
不动产抵押贷款，是以不动产作抵押的贷款，亦即是以抵押契据、信托契约、土地契约和不动产的其他置留权契约进行担保的贷款。
银行不动产抵押贷款部门的工作任务有以下五项：
1．受理贷款申请，调查借款人的信用状况，以及对抵押财产进行评估，据以作出贷款决策；
2．办理贷款资金的支付，建立会计记录；
3．办妥和保存与贷款有关的各种文件；
4．负责贷款的会计核算和会计报告；
5．监控贷款的执