该企业2019年5月发生多笔业务，包括销售高档化妆品、预收电脑销售款、设备租赁和购货等。业务(1)需确认的消费税为高档化妆品销售额的15%；业务(2)的增值税销项税额为预收款对应的销项税；业务(3)的进项税额包括购货和运输服务的进项税；业务(4)因管理不善造成的损失需转出已抵扣的进项税额。计算涉及增值税和消费税的计算细节。
问题已解答
. 某商业企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务：
(1)销售高档化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款400万元。
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元。
其他相关资料：高档化妆品的消费税税率为15%，交通运输服务增值税税率为9%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该企业业务(1)应确认的消费税税额；(4′)
(2)计算该企业业务(2)应确认的增值税销项税额；(4′)
(3)计算该企业业务(3)应确认的增值税进项税额；(4′)
(4)计算该企业当月准予抵扣的进项税额。(4′) 
学堂用户vvcrtw
于2020-07-17 09:30 发布 3656次浏览
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