个税计算

一、个税如何计算

  1）全月应纳税所得额=月工资及福利+月奖金合计-个人缴纳的社会保险和住房公积金-伙食费-个税起征点3500元

  2）月度薪资个税=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

  3）年终奖个税=年终奖金× 适用税率－速算扣除；（年终奖的适用税率为：年终奖÷12后再对应税率表）

  

级数	全月应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过1500元	3%	0
2	超过1500元至4500元的部分	10%	105
3	超过4500元至9000元的部分	20%	555
4	超过9000元至3.5万的部分	25%	1005
5	超过3.5万至5.5万的部分	30%	2755
6	超过5.5万至8万元的部分	35%	5505
7	超过8万的部分	45%	13505

 

举例：月度个税如何计算 

  

全月应纳税所得额=工资及福利合计7407元+奖金合计1300元－代扣社会保险580元－代扣住房公积金265元-伙食费251.2-个税起征点3500元=4110.8元

个税=全月应纳税所得额4110.8元×适用税率10%－速算扣除数105=306.08元

说明：伙食费的税前扣除额=MIN(伙食补贴，伙食费）

 

二、解读：年终奖个税

 

年终奖适用“全年一次性奖金计税”，又称 “年终奖一次性计税”或“一次性计税”：

ü税率优惠：一次性计税的税率为“年终奖÷12后再对应月度税率表”，适用税率如下图。

ü计税有坑：如果提取18001元，个税=18001 ×适用税率10%-速算扣除105= 1695.1元；

                    如果提取18000元，个税=18000 ×适用税率3%-速算扣除0=540元。

ü时间限制：每自然年“一次性计税”仅可以使用一次。

 

提取额度	税率	速算扣除	坑深说明
（0~1.8W]	3%	0	提取 18001 元比提取 18000 元多纳税 1155.1 元     提取 54001 元比提取 54000 元多纳税 4950.2 元     提取 108001 元比提取 108000 元多纳税 4950.25 元     提取 420001 元比提取 420000 元多纳税 19250.3 元     提取 660001 元比提取 660000 元多纳税 30250.35 元     提取 960001 元比提取 960000 元多纳税 88000.45 元
（1.8W~5.4W]	10%	105
（5.4W ~ 10.8W]	20%	555
（10.8W ~ 42W]	25%	1005
（42W ~ 66W]	30%	2755
（66W ~ 96W]	35%	5505
（96W ~ ∞ ）	45%	13505

 

三、重点：奖金账户如何使用

 

Step 1：奖金提取方式设定为“手工提取”

 

Step 2：充分利用“个税计算器”的建议