税制的设计 - 异想天开

1.美国政府的财政概况

虽然教材中介绍的是美国的财政概况，但是我想你更喜欢知道中国的财政状态。在网上可以轻松的找到中国的财政收支情况。财政的收支都是用来补足市场交易不足的地方，例如：对教育和科研的补助，对公共物品和公共资源的维护等等。只要你还在人类社会中生存，税收是不可绕过的一个环节。

2.税收和效率

税收会带来无谓损失，当然在申报赋税的时候还要浪费时间精力。每个政府都希望可以获得充足的税收，但是怎么减少无谓损失，怎么减少税收征收过程中的资源浪费是非常重要的。税率征收高了，那么税基会减少，总量可能减少。征收过程中浪费的资源远超过税收所得，那么征税就是一项费力不讨好的工作。前几天刚刚出现了一个奇葩的信息，我国在减税措施下，财政收入增长超过20%。总之，这个是非常有意思的一点事。征税成本超过征税所得，那么整个税种还不如免除掉，这个在我国的税收历史上也出现过。税收的效率就是衡量征税成本的一个指标。同样的征税总额，征税成本越低，说明税收越有效率。

3.税收与平等

税收的第一个原则是受益原则，谁受益谁交税。例如收费高速公路的收集的费用。税收的第二个原则是支付能力原则，按照人们的可承受能力交税，不要竭泽而渔。例如：个人所得税是按照承受能力设置的。总之，税收有的是按照绝对数额来确定的，有的是按照比例来确定的。没有绝对的公平的税制，只有相对公平的税制。不管这些五颜六色的税收如何变化，这些变化最终将会指向交税的买者，这是毫无疑问的。

Note：税收是一场交易中政府对买者征收的金额，最终的用途是为了解决交易的外部性问题。只要政府的税收增长了，那么对买者征税的额度就增长了。