税制与税务会计【2】

原创于 2022-03-29 15:26:50 发布 · 777 阅读

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1.下列视同销售货物的有（）。

A.委托加工的货物无偿赠送他人
B.自产的货物交付他人代销
C.自产货物用于非应税项目
D.购买的货物用于投资

2.某商场(增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。20136年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

A.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
B.商场应按120万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
D.商场应按124.8万元计算销项税额

3.营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。

A.其他应收款
B.营业外收入
C.应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
D.应交税费——应交增值税（减免税款）

4.下列关于销售服务的表述中，不正确的是（）。

A.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
B.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
C.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
D.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税

5.营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。

A.营改增抵减的销项税额
B.增值留抵税额
C.进项税额
D.减免税款

6.下列服务免征增值税的有（）。

A.境内单位为出口货物提供邮政服务
B.境内单位提供航空航天服务
C.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务
D.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务

7.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。

A.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
B.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
C.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
D.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务

8.下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（）

A.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B.金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额
C.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
D.一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额

9.某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。（）

A.对
B.错

10.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。(）

A.对
B.错

11.1.该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。（）

A.对
B.错

12.关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。

A.80
B.30
C.10
D.50

13.下列各项中，符合关税法定免税条件的是（）。

A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B.边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
C.关税税款在人民币100元以下的一票货物
D.经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样

14.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.9个月
B.12个月
C.6个月
D.3个月

15.下列属于关税应纳税额计算公式的有（）。

A.应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
B.应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率
C.应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
D.应税进出口货物数量×单位货物税额

16.差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（）。

A.加重关税
B.反倾销关税
C.反补贴关税
D.报复关税

17.某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是（）。

A.进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
B.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
C.进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
D.进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险

18.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。（）

A.对
B.错

19.按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。（）

A.对
B.错

20.进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）

A.对
B.错

21.加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。(）

A.对
B.错

22.税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（）

A.对
B.错

23.负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（）

A.对
B.错

24.资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（）

A.对
B.错

25.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（）

A.对
B.错

26.纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（）

A.对
B.错

27.将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（）

A.对
B.错

28.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（）

A.对
B.错

29.小规模纳税人适用6%的征收率。（）

A.对
B.错

30.某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（）

A.对
B.错

31.根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（）

A.对
B.错

32.“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（）

A.对
B.错

33.营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。

A.对
B.错

34.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。(）

A.对
B.错

35.邮政代理业务适用于11%增值税税率。（）

A.对
B.错

36.取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。（）

A.对
B.错

37.有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。（）

A.对
B.错

38.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。（）

A.对
B.错

39.互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。（）

A.对
B.错

40.根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。错

A.对
B.错

41.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。（）

A.对
B.错

42.消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。（）

A.对
B.错

43.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。（）

A.对
B.错

44.纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。（）

A.对
B.错

45.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。（）

A.对
B.错

46.按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。（）

A.对
B.错

47.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。(）

A.对
B.错

48.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。(）

A.对
B.错

49.某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。（）

A.对
B.错

50.某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。（）

A.对
B.错

51.海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。（）

A.对
B.错

52.已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。（）

A.对
B.错

53.银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）

A.对
B.错

54.企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。（）

A.对
B.错

55.个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。（）