【7】项目成本管理:成本规划、估算、预算、融资、筹资、管理和控制
【7.1】规划成本管理:规划、管理、花费和控制项目成本
【7.1.1】输入
项目章程:项目管理计划
事业环境因素
组织过程资产
【7.1.2】工具和技术
专家判断:会议:
分析技术
【7.1.3】输出
成本管理计划:描述规划、安排和控制项目成本,规定[1]]计量单位
[2]精确度-根据项目范围和项目规模,设定成本估算向上或向下取整的程度。
[3]准确度-为活动成本估算规定一个可接受的区间,其中可能包括一定数量的应急储备
[4]组织程序链接-项目成本核算中使用的WBS组件叫控制账户CA,其对应唯一编码或账号,直接与执行组织的会计制度相联系。
[5]控制临界值-采取措施前的最大偏差
[7]绩效测量规则-规定用于绩效测量的挣值管理规则
定义WBS中用于绩效测量的控制账户
确定拟用的挣值测量技术
规定跟踪方法,计算EAC
[8]报告格式
[9]过程描述
[10]其他细节
【7.2】估算成本:为完成项目活动所需资金进行近似估算
【7.2.1】输入
成本管理计划人力资源管理计划
范围基准:包括
[1]项目范围说明书-产品描述、验收标准、主要可交付成果、项目边界、项目假设条件和制约因素。
[2]工作分解结构-项目全部组件间及可交付成果间的相互联系
[3]WBS词典-可交付成果的详细信息,及所需进行的工作。
项目进度计划
风险登记册
事业环境因素
组织过程资产
【7.2.2】工具和技术
专家判断类比估算
参数估算
自下而上估算:先对工作包或活动进行最具体、细致的估算,再向上汇总,用于后续报告和跟踪。
三点估算:三角分布(Cm、Co、Cp取均值),贝塔分布(加权平均4Cm)
储备分析:应急储备是成本基准的一部分
质量成本
卖方投标分析:根据卖方投标情况,分析项目成本
群体决策技术:头脑风暴、德尔菲技术、名义小组技术
项目管理软件
【7.2.3】输出
活动成本估算:是成本的量化估算,可以使汇总的货详细分列的。应覆盖活动所使用的全部资源。估算依据:包括估算依据文件、假设条件文件、已知制约因素文件、估算区间说明、最终估算的置信水平说明。
项目文件更新:所有的项目里程碑,并指明是强制性的还是选择性的
【7.3】制定预算:汇总各活动或工作包的估算成本,建立成本基准
【7.3.1】输入
成本管理计划活动成本估算
估算依据
范围基准
项目进度计划
资源日历
风险登记册
协议:考虑将要或已经采购的产品、服务、成功的成本
组织过程资产
【7.3.2】工具和技术
专家判断成本汇总:先汇总到工作包,再汇总到WBS更高层次(如控制账户),最终得整个项目的总成本
储备分析:包括
[1]强制性依赖关系(硬逻辑关系/硬依赖关系)-法律或合同要求或工作内在性质决定的依赖关系,常与客观限制有关。
[2]选择性依赖关系(首选逻辑关系/优先逻辑关系/软逻辑关系)-法律或合同要求或工作内在性质决定的依赖关系,常与客观限制有关。
[3]外部依赖关系-项目活动与非项目活动间的依赖关系。
[4]内部依赖关系-项目活动间的紧前关系。
历史关系:有关变量可能存在历史关系,进而进行参数估算或类比估算
资源限制平衡
【7.3.3】输出
成本基准:项目资金需求:
项目文件更新:
【7.4】控制成本:监督项目状态,更新项目成本、管理成本变更
【7.4.1】输入
项目管理计划项目资金需求
工作绩效数据
组织过程资产
【7.4.2】工具和技术
挣值管理预测:
完工尚需绩效指标TCPI
绩效审查:偏差分析、趋势分析、挣值绩效
储备分析
项目管理软件
【7.4.3】输出
工作绩效信息成本预测
变更请求
项目文件更新
项目管理计划更新
组织过程资产更新
挣值常用名词:
EV [Earned Value] 挣值 完成了多少预算工作? [96版的BCWP] EV=∑各项挣得值
PV [Planned Value] 计划值 应该完成多少工作? [96版的BCWS] PV=∑各项计划值
AC [Actual Cost] 实际成本:完成工作的实际成本是多少? [96版的ACWP]AC=∑各项实际发生费用
SV [Schedule Variance] 进度偏差 SV>0代表进度提前,好 SV=EV-PV
CV [Cost Variance] 成本偏差 CV>0代表成本节约,好 CV=EV-AC
VAC [Variance At Complete]完工偏差 VAC=BAC-EAC
SPI [Schedule Performance Index] 进度绩效指数 SPI>1代表实际进度快,好SPI=EV/PV
CPI [Cost Performance Index] 成本绩效指数
CPI>1代表工作价值高,好 CPI=EV/AC
BAC [Budget cost at completion] 完工预算:全部工作的预算是多少?不改变成本基准,BAC就不会发生变化
BAC=∑完工时各项PV
EAC [Estimate at completion] 完工估算:全部工作的成本是多少?是根据项目的绩效和风险量化对项目最可能的总成本所做的一种预测。
ETC [Estimate To Complete] 完工尚需估算:到完成时,剩余工作量还需要多少成本,ETC也就是估计完成项目的剩余工作成本
预测EAC
(1)原计划不再生效 EAC= AC+自下而上的ETC
(2)如果预计剩余工作的CPI与当前一致 EAC= BAC/CPI
(3)如果剩余工作将以计划效率完成 EAC= AC+(BAC-EV)
(4)如果SPI和CPI同时影响剩余工作 EAC= AC+(BAC-EV)/(CPI*SPI)
完工尚需绩效指数TCPI=剩余工作/剩余资金
①基于BAC的计算;①TCPI=(BAC-EV)/(BAC-AC)
②基于EAC的计算;②TCPI=(BAC-EV)/(EAC-AC)
【补充1】成本
直接成本:与生成项目产品和服务直接相关的成本,PM可控制和关注。
间接成本:不与生成项目和服务直接相关的成本,PM几乎无法控制,但可被分摊到多个项目中。
沉没成本:已经花费的钱,应该忘记沉没成本。
生命周期成本:表示长周期,产品生命周期=项目生命周期+运维成本
【补充2】折旧
一般折旧:直线法 工作量法(未考)
快速折旧:双倍余额折旧 年数总和法
双倍余额折旧纳税最少,最后两年适用直线折旧。直线折旧法纳税最多。