进项税额和销项税额

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#进项税 #销项税 #应纳增值税额

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19 篇文章

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1、进项税额：是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。它与销项税额相对应，都属于流转税。
进项税额＝买价*扣除率

进项税额也称为增值税款。

2、销项税额：是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

销项税额＝销售额*税率

说有普通一点就是:
进项发票是:你向别人买东西时,别人开给你的发票,这样就可以抵税了,
销项发票是:你把东西买给别人时,你给别人出具的发票

在增值税实务中，本环节（或本企业，一般纳税人）的销项税额，就可能是下一环节（或企业，一般纳税人）的进项税额。在应纳税额的计算中，存在如下的关系：


应纳增值税额=增值税销项税额-增值税进项税额

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姜小白-

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windows 10 WSL：Ubuntu 18.04 + xrdp

BigWrist的专栏

07-25

8574

win10 支持 linux subsystem 了，当然必须先启用这个feature。以下为添加远程桌面的方法 1、修改为国内镜像源命令：sudo vi /etc/apt/sources.list 在最上面添加清华源（验证可用），如下： deb https://mirrors.tuna.tsinghua.edu.cn/ubuntu/ bionic main restricted un...

销项税额

王春雨

12-14

1033

销项税额 编辑 增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。属于财务过程中的一个环节。中文名销项税额外文名output VAT 隶属金融、税务分类含税、不含税目录 1计算方法2数额确定3税额检查计算方法编辑 销项税额计算公式当期销项税额=当期

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进项税额和销项税额介绍

weixin_33806509的博客

07-09

227

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值...

什么是增值税的进项税和销项税？

技术收藏

02-23

1万+

　　在出口退税中，往往会存在一个退税率和到手的退税费之间的差额，而不明白为什么国家政策规定的和实际退的有出入，其实这中间有个项税在作用，而不是大家都以为简单的退税和增值税而已。增值税中有个进项税和销项税，需要在工作中有一定的了解。　　所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。下面就用一个实例来解释这两个的定义：如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如

进项税和销项税

congjinuo8019的博客

09-04

376

　　所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付...

2020年数学建模国赛C题题目和解题思路

最新发布

07-14

企业通过此表格详细记录每笔销售收入和采购所对应的增值税进项税额和销项税额，确保纳税申报的正确性。表格模板通常会包括以下关键部分： 1. 基本信息：包含企业名称、税号、会计期间等，便于数据归档和查询。 2. ...

视同销售和进项税额转出的异同点.pdf

10-25

首先，视同销售是指企业在没有实际发生货物或者应税劳务转移的情况下，依照税法规定，视作销售行为来处理，需要按照规定计算增值税销项税额并缴纳。常见的视同销售行为包括但不限于：企业无偿赠送货物、将货物分配给...

[精选]进项税额.pptx

09-21

它具有双重性质，对于购货方来说是进项税额，而对于销售方来说则是销项税额。企业在计算应纳增值税时，会用销项税额减去进项税额来确定。允许抵扣的进项税额主要包括以下几种情况： 1. 从供应商取得的增值税专用...

从新手到专家：企业进销项业务流程深度解析

weixin_43911133的博客

12-14

1757

在当今竞争激烈的市场环境中，企业如何有效地管理进销项业务流程，成为提升运营效率、降低成本、增强竞争力的关键因素。然而，许多企业在实际操作中常常会遇到各种问题，如库存积压、销售预测不准确、采购决策困难等。

SAP在采购和销售中的增值税处理

matinal 當冬夜漸暖。公众号：matinal

03-13

1872

对于很多后勤模块的人来说，税一直都是一个说不清的问题。要详细说明白SAP的设计逻辑，似乎还有点难度。我会先介绍一些业务中常见的税种，SAP在税务处理中用到的一些概念，然后会将到SAP的税务处理逻辑，最后会贴上一些自己操作的实例。在后勤模块中，最经常碰到的有这三种税。

增值税和企业所得税的计算

闻缺陷则喜何志丹

01-24

6080

增值税和企业所得税的计算为了方便计算假定增值税是20%（实际是17%）假定某公司60万进口了一货物，120万售出，管理成本10万。 增值税： 销项税额 = 120*20%/（1+20%）= 20 万 进项税额 = 60*20%（1+20%）=10万 增值税=销项税-进项税=20-10=10万假定此公司是高新技术企业，享受15%的企业所得。纯收入：（120-2

SAP中销项税MWSI和MWST有什么区别？

星辰大海的博客

12-02

3896

MWST和 MWSI在SAP定义都命名为“销项税”，它们基本功能是相同，只有几个配置差别。 MWST 标准的TAX条件类型，计算类型是: A 百分数它的条件记录需要通过 VK11维护； MWSI 标准的TAX条件类型，计算类型是: H 包含手续费它的参考定价类型是MWST,也就是说系统会采用MWST的条件记录，我们不需要通过 VK11维护MWSI的条件记录；销项税 MW

SAP在采购和销售中的税务处理-增值税

星辰大海的博客

07-03

1万+

对于很多后勤模块的人来说，税一直都是一个说不清的问题。SAP的税务处理逻辑，会贴上一些自己操作的实例。

借贷记账法下的账户结构

蜗牛学习笔记

06-11

8696

借贷记账法下的账户结构借贷记账法下面，账户的左方成为借方，右方成为贷方。所有账户的借方和贷方按相反方向记录增加数和减少数，即一方登记增加额，另一方就登记减少额。至于“借”表示增加，还是“贷”表示增加，则取决于账户的性质与所记录经济内容的性质。通常而言，资产、成本和费用类账户的增加用“借”表示，减少用“贷”表示；负债、所有者权益和收入类账户额增加用“贷”表示，减少用“借”表示。具体...

会计恒等式

蜗牛学习笔记

05-25

8012

会计恒等式的含义会计恒等式(Accounting Equation)，也称为会计等式或会计方程式，它是表明各会计要素之间基本关系的恒等式。六个会计要素可分为三组，组成三个恒等式。 1、资产、负债、所有者权益的会计等式任何公司为了从事经营活动，都需要一定量的经济资源，如现金、银行存款等，这些为公司拥有或控制的能以货币计量的经济资源就...

财务会计基础知识

蜗牛学习笔记

05-20

7791

一、六大会计要素资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润资产是指由企业过去经营交易或各项事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。资产指任何公司、机构和个人拥有的任何具有商业或交换价值的东西。资产的分类很多，如流动资产、固定资产、有形资产、无形资产、不动产等。负债，是指企业过去的交易或...

使用 Stata 进行增值税税负率偏低预警和进项税额异常检测的指标选择与行业对比分析。

06-13

<think>我们正在处理一个关于使用Stata进行增值税税负率偏低预警和进项税额异常检测的问题。用户需要指标选择和行业对比分析的方法教程。根据问题，我们需要考虑以下方面：1.增值税税负率偏低预警：通常税负率=应纳税额/应税销售额。偏低预警需要计算行业平均税负率，然后比较个体税负率与行业平均的差异。2.进项税额异常检测：可能包括进项税额与销项税额的比率异常、进项税额变动率异常、与行业平均水平的偏离等。3.指标选择：需要选取合适的指标来度量税负率和进项税额的异常。4.行业对比分析：将个体指标与行业平均值或中位数进行比较，识别异常值。参考引用中提供了一些Stata操作的提示：引用[5]提到了使用graphbox方法识别异常值，我们可以借鉴四分位数法来定义异常值。引用[4]提到了亚组分析（by()），可以用于按行业分组分析。步骤建议：1.数据准备：需要包含企业ID、所属行业、应税销售额、应纳税额、进项税额等变量。2.计算税负率：税负率=应纳税额/应税销售额。3.计算行业平均税负率：按行业分组计算税负率的均值或中位数。4.税负率偏低预警：将每个企业的税负率与行业平均税负率比较，设定阈值（如低于行业平均税负率30%）。5.进项税额异常检测：可以计算进项税额占应税销售额的比例（进项占比=进项税额/应税销售额），同样按行业计算平均进项占比，然后比较。6.使用箱线图（graphbox）识别异常值：按行业分组绘制税负率和进项占比的箱线图，将落在箱线图上下限之外的值视为异常。具体操作：步骤1：计算税负率和进项占比```gentax_burden=tax_payable/taxable_sales//税负率geninput_ratio=input_tax/taxable_sales//进项税额占应税销售额的比例```步骤2：按行业分组计算行业平均值```bysortindustry:egenindustry_tax_burden_mean=mean(tax_burden)bysortindustry:egenindustry_input_ratio_mean=mean(input_ratio)```步骤3：税负率偏低预警（例如低于行业平均水平的70%）```genlow_tax_burden=(tax_burden<0.7*industry_tax_burden_mean)if!missing(tax_burden,industry_tax_burden_mean)```步骤4：进项税额异常检测（这里以低于行业平均水平的50%或高于150%为例，具体阈值可根据实际情况调整）注意：进项税额异常可能包括过高或过低，因为过高可能意味着虚开，过低可能意味着隐瞒进项。```geninput_abnormal_low=(input_ratio<0.5*industry_input_ratio_mean)if!missing(input_ratio,industry_input_ratio_mean)geninput_abnormal_high=(input_ratio>1.5*industry_input_ratio_mean)if!missing(input_ratio,industry_input_ratio_mean)geninput_abnormal=input_abnormal_low|input_abnormal_high```步骤5：使用箱线图进行异常值检测（以税负率为例）```graphboxtax_burden,over(industry)```箱线图会自动显示每个行业税负率的分布情况，并标记出异常值（即离群点）。步骤6：行业对比分析我们可以生成一个报告，列出每个行业的平均税负率和进项占比，以及被预警的企业数量。```tabindustry,summarize(industry_tax_burden_mean)//显示各行业的平均税负率tabindustryiflow_tax_burden==1//按行业统计税负率偏低的企业数量```此外，还可以用表格展示各行业的统计量：```tableindustry,contents(meantax_burdenmeaninput_ratiocounttax_burden)```注意事项：1.实际应用中，阈值需要根据历史数据和行业特性调整。2.进项税额异常检测还可以考虑其他指标，比如进项税额与销项税额的比率、进项税额的月度波动等。3.行业分类要准确，可以使用国家标准的行业分类代码。生成相关问题：1.如何确定税负率预警的合理阈值？2.除了四分位数法，还有哪些方法可以检测异常值？3.在Stata中如何按行业分组进行回归分析？4.如何输出一个包含行业平均税负率和预警企业数量的表格？5.如何处理行业中的极端值对平均值的影响？</think>### 使用Stata实现增值税税负率与进项税额分析指南 #### 一、核心指标定义 1. **增值税税负率**： $$ \text{税负率} = \frac{\text{本期应纳税额}}{\text{本期应税销售额}} \times 100\% $$ 行业对比公式： $$ \text{偏离度} = \frac{\text{企业税负率} - \text{行业平均税负率}}{\text{行业平均税负率}} \times 100\% $$ 2. **进项税额异常指标**： - 进销比：$ \text{进销比} = \frac{\text{本期进项税额}}{\text{本期销项税额}} $ - 变动率：$ \text{月变动率} = \frac{\text{本月进项} - \text{上月进项}}{\text{上月进项}} \times 100\% $ #### 二、Stata实现步骤 ##### 1. 数据准备 ```stata * 导入数据（示例变量） use tax_data.dta, clear gen tax_burden = (tax_payable / taxable_sales) * 100 // 计算税负率 gen input_ratio = input_tax / output_tax // 计算进销比 ``` ##### 2. 行业基准分析 ```stata * 按行业分组计算均值 bysort industry: egen industry_avg = mean(tax_burden) * 计算个体偏离度 gen deviation = (tax_burden - industry_avg) / industry_avg * 100 * 标记低税负企业（低于行业均值30%） gen low_tax_alert = (deviation < -30) if !missing(deviation) ``` ##### 3. 进项税额异常检测 ```stata * 计算月度进项变动率 tsset company_id month // 设置面板 gen input_change = (input_tax - L.input_tax) / L.input_tax * 100 * 标记异常（变动率>50%或<-50%） gen input_alert = (abs(input_change) > 50) if !missing(input_change) ``` ##### 4. 可视化分析 ```stata * 税负率行业箱线图（识别离群值）[^5] graph box tax_burden, over(industry) title("行业税负率分布") ytitle("税负率(%)") * 进销比散点图 twoway scatter input_ratio taxable_sales, by(industry) title("进项税额与销售额关系") ``` ##### 5. 输出预警报告 ```stata * 生成预警企业清单 list company_name tax_burden deviation if low_tax_alert == 1, clean noobs * 行业对比表 table industry, contents(mean tax_burden sd tax_burden count) ``` #### 三、关键注意事项 1. **行业分类**：使用《国民经济行业分类》标准编码，确保可比性 2. **数据清洗**：剔除免税企业、新设企业等特殊样本 3. **阈值设定**： - 税负率预警阈值建议参考历史分位数：`_pctile deviation, p(5)` - 进项变动阈值需结合行业特性调整 4. **季节性修正**：对进项数据采用X-12季节调整（`tssmooth x12`） #### 四、扩展分析建议 1. **面板回归**分析低税负成因： ```stata xtreg tax_burden size profit_ratio i.industry, fe ``` 2. **匹配分析法**：将预警企业与合规企业配对比较特征差异