综合思路养成记之税法怎么学

【导读】综合思路养成记之税法怎么学？，谈了总论，现在开始税法科目的介绍，带领大家进入复习状态。

 

下面我们就“综合税法大纲及重点内容”、“我们应该怎么学习”、“开始动手吧”三个内容展开：

 

首先，我们来讲讲综合税法大纲及重点内容

 

根据大纲的分析如下：

形式上，企业所得税新增最新政策法规，其他章节也有一些微调。

实质上，第二章变动较大，新增营改增的最新内容，增值税专用发票的使用和管理等内容也有不少调整。同时，第四章营业税中删除许多营改增的内容。

 

【说明】▲▲▲是重要内容的标记，最高等级就是三！

 

1.增值税法

（1）征税范围及纳税义务人（2014 新增▲▲▲征税范围）

（2）税率与征收率（2014 新增▲▲▲营改增税率）

（3）一般计税方法应纳税额的计算（▲▲▲特殊销售方式下的销售额：折扣方式、以旧换新、以物易物、视同销售货物行为，2014 新增：营改增后的进项税额抵扣）

（4）特殊经营行为的税务处理（▲▲▲混合销售行为）

（5）进口货物征税、出口货物和服务退（免）税

（6）增值税征收管理、专用发票的使用与管理（▲▲▲纳税义务发生具体规定、丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的处理）

 

2.消费税法

（1）纳税义务人与征税范围

（2）税目与税率

（3）计税依据与应纳税额计算（▲▲▲计税依据的特殊规定）

 

3.营业税法

（1）纳税义务人与扣缴义务人

（2）税目与税率（▲▲▲2014 纳入“营改增”，要注意哦。具体内容有：交通运输业、有形动产融资租赁、仓储业和广告业及有形动产的经营租赁、转让商标权、转让专利权、转

让专利技术、转让著作权和转让商誉）

（3）计税依据

（4）应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理（▲▲▲混合销售行为）

（5）税收优惠（▲▲▲2014 变化、新增：个人出租住房、销售自建住房）

 

4.资源税法和土地增值税法

（1）资源税纳税义务人、税目与税率

（2）资源税计税依据与应纳税额的计算

（3）资源税税收优惠和征收管理

（4）土地增值税纳税义务人与征税范围（▲▲▲征税范围）

（5）土地增值税税率、应税收入与扣除项目

（6）土地增值税应纳税额的计算

（7）土地增值税税收优惠和征收管理

 

5.房产税法、城镇土地使用税法

（1）房产税法（▲▲▲税率、投资联营）

（2）城镇土地使用税法

 

6.企业所得税法

（1）应纳税所得额的计算（▲▲▲收入总额，扣除范围1-5、7、8、13、16、18，不得扣除的项目）

（2）资产的税务处理和资产损失税前扣除的所得税处理（▲▲▲资产损失税前扣除管理基本原则）

（3）企业重组的所得税处理（▲▲▲特殊性税务处理）

（4）税收优惠（▲▲▲高新企业、加计扣除、创投企业、税额抵免、软件产品）

（5）应纳税额的计算

（6）特别纳税调整

（7）征收管理

 

7.个人所得税法

（1）纳税义务人与征税范围（▲▲▲征税范围）

（2）税率与应纳税所得额的确定

（3）应纳税额的计算

（4）税收优惠

8.税务筹划（▲▲▲偏重实务，建议看历年真题和模拟卷）

 

9.税法备考推荐书籍：北注协培训网《职业综合能力测试》案例集

然后，我们应该怎么学习

 

1.历年试题

税法的历年试题比较有借鉴性，常规考点从每年的真题中就可以囊括85%以上，由于税法的知识太过分散，所以在考试中反而成就了它的规律性，从真题中积累的知识足以应对考试这是税法复习的基本配备。

 

2.课程讲义

童鞋们会听各种辅导班的课程，在课上老师会总结一些新增、变化、预测的考点，这个范围是童鞋需要第二层次掌握的考点，如果没有时间甚至可以舍去，在复习的时候重点关注增值税、营业税、企业所得税，不要过于纠结计算，综合考试主要考察税法的法律法规，原则性的表述。

 

最后，那开始动手吧

 

1.标记大纲

根据上面大纲内容，自己画在书上“内部发展”，或者直接打印出来的“拿来主义”都

是可以，迈开第一步，学习关注重点、难点知识，有所侧重。

 

2.制定计划

“凡事预则立不预则废”，税法一共8 章内容，按照自己的时间定制计划，难的章节适当多分配一点时间，简单章通过碎片化的时间搞定。第一遍要求童鞋们认真、踏实的学习，重在打好基础，通过后面不断的强化提高和案例实战会对知识有更深的理解，建议6月底前完成第一遍学习，之后我们会陆续开启跨科学习、案例学习。

 

3.开始学习

上面的准备工作做好了，就要开始学习了。在学习过程中，对于简单的章节可以轻松应对，对于新增、变化的内容要额外的关注，前面说到的几个实质变化，第二章变动较大，新增营改增的最新内容，增值税专用发票的使用和管理等内容也有不少调整。同时，第四章营业税中删除许多营改增的内容。万事开头难，第一个知识这样学习，以增值税征税范围为例：

第一，先搭建框架，征税范围两大部分，一般规定和具体规定，建立树形结构。

第二，标记原属于营业税的内容，进行提示。

第三，反复看，一遍一遍增加印象，不要一口吃个胖子，营业税和增值税学习这么多年，范围需要慢慢转换。

 

【结束语】今天的综合思路养成记结束了，希望大家能学会如何学习税法。