32、审计软件分析技术与操作指南

审计软件分析技术与操作指南

1. 审计分析基础

在审计工作中，有多种分析技术和操作方法可用于确保数据的准确性和合规性。以下是一些常见的审计分析操作及其步骤。

1.1 样本计算

在进行审计抽样时，需要计算样本大小、抽样间隔和最大可容忍误差百分比等参数。例如，计算得出样本大小为 75，抽样间隔为 7,750，样本中允许的最大可容忍误差百分比为 12.9%，以此来表达审计师对总体的 95% 置信意见。

1.2 查找重复项和缺失项

查找重复项和缺失项是常见的审计查询操作，借助计算机辅助审计技术（CAATs）可以更高效地完成。以下以 ACL 软件为例，介绍具体操作步骤：
1. 查找重复发票号
- 打开 trans 表，右键单击字段名，选择快速排序（升序或降序），这里按发票号升序排序。
- 点击“分析”菜单，选择“查找重复项”。
- 选择要包含在重复项搜索中的字段，这里选择发票号，使用“列出字段”并选择“全部添加”。
- 点击“确定”，可以选择输出文件名；若只想查看重复项，可选择输出到屏幕。
2. 查找缺失发票号
- 点击“分析”菜单，选择“查找间隔”，可立即突出显示单个或成组的缺失发票号。ACL 默认在屏幕上输出结果，也可选择输出为表格。

在员工文件中查找重复记录，可搜索以下内容：
- 可能用于直接付款的重复银行账号。
- 应发送支票的重复地址。

审计师需要判断这些重复是否合理，是否存在内部欺诈的可能。

1.3 使用交