12、基于控制器连锁的企业避税集团检测方法研究

基于控制器连锁的企业避税集团检测方法研究

1. 背景与问题提出

税收征管在中国至关重要，但中国税收流失率超 22%，每年涉税业务记录达 10 亿条，日峰值 1000 万条，年数据总量 12TB。如何从大规模业务交易和相关数据中，通过计算机选案技术支持避税检测，识别可疑避税企业/集团，成为重要且具挑战性的问题。同时，企业通过潜在“关系”控制的关联交易（IATs）避税的新趋势逐渐显现。

为应对这些挑战，我们提出了基于有色加权网络的模型（CWNBM），用于刻画纳税人之间的经济行为、社会关系和 IATs，并生成异质信息网络——公司治理网络（CGN）。在 CGN 中，人员或公司作为节点，人员和/或公司之间的关系作为弧，弧的权重等于直接关联的利益关联度（IAD）。

此外，我们进行了广泛的文献研究，发现“董事会连锁”在西方经济学中已被深入研究，但学者们过于关注董事会连锁构成的公司间关系，而忽视了公司控制器之间连锁关系的关键作用。在中国或其他新兴经济体中，“关系”深入人心，控制器之间的联系更为重要。因此，我们提出了“控制器连锁”的概念，用于刻画公司控制器之间的连锁关系。

检测基于连锁的避税（ITE）问题可分为三个基本问题：
- Type - I 问题 ：如何根据中国的经济环境定义控制器连锁。
- Type - II 问题 ：如何识别公司控制器之间的控制器连锁关系。
- Type - III 问题 ：如何检测 ITE 可疑集团。

2. 相关工作

董事会连锁分析在税收和经济领域是新兴话题，受到了