Credit Memo 贷项凭证 && Debit Memo 借项凭证{转载}

Credit Memo and Debit Memo

Definition

Credit memo: A sales document created on the basis of a customer complaint. This reduces receivables in Financial Accounting.
Debit memo: A sales document created on the basis of a customer complaint. This increases receivables in Financial Accounting.

Use

You may need to create credit memos for various reasons (for example, because of defective goods or because you have overcharged a customer). Similarly, you may need to create a debit memo, if, for example, you have not charged the customer enough.

Credit Memo 贷项凭证，Debit Memo 借方凭证，一般是用来处理回扣、回款等问题。

总的说来，Credit memo和Debit memo是对企业向顾客已经交付的货物的价值进行调整的单据类型。举个例，如果您已经就所交付的货物向买主开具了100元的发票，可是由于货物质量的瑕疵，买主主张“货接受但必须削价10元”，如果您接受了这个主张，那您就得开具10元的Credit memo （即实际业务中的所谓“红字发票”）。总之，与原始Invoice的价值相比，增价用Debit memo，降价用Credit memo，两者都是Billing Document Type。

Credit Memo Request 和Debit Memo Request都是Sales Document Type，其原理与一般的销售订单类型并无质的区别。只是，两个Memo Request的下游Transaction都是直接参照订单创建Billing Document，而不需要有Delivery。Credit Memo Request –> Credit Memo，Debit Memo Request –> Debit Memo，这就是它们的流程。

在FICO中：

对于应收账款，给客户开发票，如果发票金额有误（多开发票），可以使用贷项凭证部分冲销，减少应收账款；
对于应付账款，录入供应商发票，如果发票金额有误（多开发票），可以使用借项凭证部分冲销，减少应付账款；

以上两种情况如果少开发票，则有两种处理方法：
1、冲销发票，重新开发票；
2、根据差额开发票。

这个概念和冲销的概念比较相似，冲销是全部冲销整个凭证，借项凭证和贷项凭证式对凭证部分冲销，更正凭证金额。

 

转自: http://www.mexp.net/wordpress/?p=183