企业司库-第一章 企业财务转型视野中的企业司库

 什么是企业司库管理

        根据目前关于司库管理的研究成果，字面意思上理解其实很简单，司库就是存放资金的地方或者掌管资金的岗位。司库在大型企业集团的应用，使得这一概念得到了深化发展，资金管理拓展到了整个金融资源。

        为了更进一步地认知企业司库管理的概念，我们需将其与现实中的资金管理和财务公司进行比较，以对司库有更加深入的认知。

1. 企业司库管理的外延要大于资金管理。
2. 司库对比于财务公司更有利于发挥协同管理与战略性的资源配置功能。 

从企业财务转型视角看待司库体系建设    

财务转型的动因 

外部

        全球化经营带来了难以把握的外部环境和更加激烈的竞争，企业不得不对战略定位、管理模式、组织架构等内容做出改变。新的要求促使财务必须主动转变自身定位，构建适应全球化战略下的财务管理新模式。

内部

        传统的会计工作是交易信息不断被压缩的过程，交易信息从原始凭证到记账凭证再到财务报表的过程中，复杂的信息被简化为由会计科目所表示的最小数据集。使得财务不在账务业务过程数据，形成业财分离。

财务转型的路径

        企业集团财务转型沿着两条平行的专业主线开展，一条主线是从解决会计核算问题的角度开展。另一条是解决出纳的问题，传统财务的出纳职能通过财务转型主键言表出流动性资金管理、理财与风险管理以及管控金融资源支持的另一条路径。

        针对第一条主线，首先，积极建设财务共享服务中心，并融入连接、共享、平台、智能的思维，解放会计生产力，提供高效、优质、低成本的会计服务。其次重新思考财务的工作重点，实现财务部门的智能转型。

        针对第二条主线，优化传统资金管理效率着手，从简单的资金集中管理升级为集团“大司库”管理体系。在司库管理体系中提高集团在投资理财、资金运营、风险管理方面的能力。最终进化升级完成将形成以司库长领衔的一套独立的组织与运作体系。

以企业财务转型的视角正确认识司库体系建设

        司库体系建设自上而下的变革要优于自下而上的变革。

企业财务转型视野中的司库体系安建设需要处理好几个关系

企业司库与财务部其他金融职能的关系

        企业司库应集中集团财务部所有分散的金融板块职能，实现基础司库和高级司库职能的划分。

企业司库和财务公司的关系

        大多已构建司库的企业集团选择实施了集团司库管理中心、财务公司、海外财资中心、分子公司“四位一体”的资金管理运作机制。这种一体化的运作机制是集团公司总会计师的领导下，集团的司库管理中心负责政策制定、监督、、考核、统筹境内财务公司与境外财资管理中心两个重要机构；财务公司在集团授权下负责专业管理与平台建设；境外财资中心负责对境外子公司的资金实施集中管理；分子公司财务部门则负责具体执行。

企业司库与财务共享的关系

        在集团司库整体业务运作架构的设计下，财务共享服务中心在组织定位当中居于业务操作层，财务共享服务中心可以承接财务公司或者集团司库管理体系中的部分流程，并主要集中在交易管理流程中，尤其是哪些相对表转化，且业务量和发生频率都很高的资金交易流程。

企业司库与财务供应链之间的关系

        企业可以通过建立司库管理体系以库存管理、供应链管理的里面管理现金储备，从而构成财务供应链，解决企业分工、全球采购和外包中存在的财务管理问题。